Muitos autônomos não poderiam operar seus negócios se não tivessem um veículo. Alguns comerciantes individuais usam seu próprio carro, van ou moto, para os quais podem optar por calcular e reivindicar despesas reais ou usar despesas simplificadas e reivindicar despesas de milhagem.
No entanto, se o seu próprio carro não for adequado para o negócio, você pode precisar comprar ou alugar um carro, van ou motocicleta da empresa ou até mesmo comprar ou alugar outro veículo para acompanhar o crescimento do seu negócio. Aqui estão algumas considerações antes de decidir.
Você pode reivindicar seu carro se for autônomo?
Se você usa a contabilidade tradicional – onde registra as receitas e despesas até a data em que foi faturado ou cobrado – e compra um carro para o seu negócio, pode reivindicar isso como um subsídio de capital, para poder deduzir parte do valor de seus lucros antes você paga imposto.
As emissões de CO2 do carro e a data em que você o comprou determinam quanto capital você pode reivindicar e o site gov.uk define o que você pode reivindicar para diferentes tipos de carros.
Se você é um comerciante individual ou sócio comum e usa o carro para fins comerciais e pessoais, também precisará calcular sua reivindicação com base na proporção de uso comercial versus uso pessoal do carro.
Se você usar a contabilidade em regime de caixa para registrar receitas e despesas até a data em que foi pago ou pagar as despesas e comprar um carro para sua empresa, só poderá reivindicar isso como um subsídio de capital se não estiver usando despesas simplificadas com a quilometragem mesada.
Para fins de subsídio de capital, o HMRC classifica um carro como um veículo adequado para uso privado ou que a maioria das pessoas usa em particular, que não foi construído para o transporte de mercadorias. Um motorhome é classificado como um carro para fins de subsídio de capital.
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Como faço para solicitar subsídios de capital?
Os comerciantes individuais solicitam subsídios de capital por meio de sua declaração de imposto de autoavaliação (SA100). Conforme explicado no site do governo gov.uk: “Você deve reivindicar no período contábil que comprou o [car] se você quiser reivindicar o valor total dos subsídios do primeiro ano. Isso permite que você reivindique até 100% do custo de certos itens qualificados contra os lucros de sua empresa no ano da compra.
“Se você não quiser reivindicar o valor total, poderá reivindicar parte dele usando abatimentos. Você pode fazer isso a qualquer momento se ainda for o proprietário do veículo.”
Você não pode reivindicar o subsídio anual de investimento (AIA) em carros; reivindicar a redução de mesadas em vez disso. A anotação das permissões permite que você deduza uma porcentagem do valor de um item de seus lucros a cada ano. Para carros de negócios, a taxa depende de suas emissões de CO2.
Compra de outros tipos de veículos
Para todos os outros tipos de compra de veículos, incluindo vans, você reivindica uma despesa permitida que o HMRC permite que você deduza de seus ganhos por meio da Autoavaliação com outras despesas para chegar ao seu lucro tributável.
E como não são carros, você pode reivindicar o AIA em motocicletas, caminhões, vans e caminhões. Você pode deduzir o valor total de um veículo não automotivo de seus lucros antes dos impostos. Se vender a moto, camião, carrinha ou camião depois de reclamar o AIA, poderá ter de pagar impostos.
Alugar um carro ou van é uma opção?
O aluguel ou aluguel de um carro é dedutível nos impostos, mas as emissões de CO2 devem ser consideradas ao escolher um veículo para alugar. Conforme explicado pelo HMRC: “Em alguns casos, se você alugar ou alugar um carro, não poderá reivindicar todas as despesas de aluguel ou pagamentos de aluguel. Por exemplo, se você alugou um carro a partir de 6 de abril de 2020 e as emissões de CO2 são superiores a 110g/km, você deve isentar 15% da taxa de aluguel ou custo do aluguel.”
Ao falar com revendedores de automóveis ou empresas de leasing de veículos, pergunte-lhes sobre as implicações fiscais das emissões de CO2 do veículo. Se você usar um veículo alugado ou alugado para uso pessoal, não poderá reivindicar essa proporção como despesa permitida.
Depois de devolver o carro alugado, a quilometragem adicional e os custos de desgaste são total ou parcialmente dedutíveis de impostos, dependendo se você usa o carro alugado total ou parcialmente para negócios.
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Posso reivindicar meu carro como uma empresa limitada?
As mesmas regras se aplicam ao comprar carros por meio de uma sociedade limitada, no entanto, o funcionário que usar o carro terá um benefício em espécie e terá que pagar um imposto extra. A prestação em espécie é calculada com base no PVP da viatura e nas emissões de CO2.
O que é certo para você dependerá do seu negócio e de suas necessidades específicas, mas há muitas opções disponíveis para ajudá-lo a alcançar o sucesso futuro. A chave é um planejamento cuidadoso e certificar-se de que você contabiliza as despesas com precisão e é capaz de reivindicar qualquer imposto.
Mike Parkes é diretor técnico da GoSimpleTax
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