Ser um empresário individual significa que você administra seu próprio negócio como indivíduo e é essencialmente autônomo. Esta é a forma mais popular de negociação no Reino Unido, com quase 60 por cento das empresas optando por essa estrutura.
Por outro lado, uma sociedade de responsabilidade limitada é uma entidade legal separada para você, com finanças separadas.
Cada opção tem suas próprias vantagens e desvantagens, e qualquer pessoa que esteja começando no mercado precisará decidir o que funcionará melhor para ela.
Aqui, examinamos algumas das principais diferenças em termos de responsabilidade legal, impostos e burocracia.
Veja também: Devo ser um comerciante individual, sociedade ou sociedade limitada?
Responsabilidade
A principal vantagem de uma estrutura de empresa limitada é que ela protege seus ativos pessoais. Se o seu negócio falir ou for processado, você perderá apenas qualquer investimento no negócio e não será pessoalmente responsável por pagar despesas como custas judiciais ou danos de suas próprias finanças. Embora, em alguns casos, os credores possam exigir garantias pessoais.
Como empresário individual, você e sua empresa são uma única entidade legal. Você é pessoalmente responsável por quaisquer dívidas e obrigações incorridas na administração de seus negócios, incluindo impostos, colocando-o em maior risco financeiro caso algo dê errado.
No entanto, a estrutura de comerciante individual pode oferecer alguns benefícios financeiros.
Quaisquer perdas em que você incorrer como empresário individual podem ser compensadas com suas outras receitas para fins fiscais, algo que não pode ser feito em uma estrutura de sociedade limitada, pois a empresa é uma entidade legal separada. Para muitas empresas em fase de arranque, onde as perdas podem ocorrer inicialmente enquanto a empresa se estabelece e se reúne, operar como um único comerciante pode fornecer uma vantagem ao permitir que você compense quaisquer perdas com outras receitas para reduzir a sua fatura de impostos.
Além disso, como suas finanças e as da empresa são legalmente iguais, também significa que você pode pedir emprestado livremente os fundos da empresa para cobrir despesas pessoais, se necessário. É importante lembrar, entretanto, que você ainda será tributado sobre quaisquer lucros que retirar do negócio.
Impostos
As sociedades limitadas devem pagar imposto sobre as sociedades. Este é atualmente cobrado a 19 por cento dos lucros, embora deva aumentar para 25 por cento em 2023, onde os lucros excedem £ 250.000.
Existem potenciais impostos adicionais a pagar ao extrair valor do negócio, incluindo imposto de renda e Contribuições para o Seguro Nacional (NIC), com base no salário que você decidir pagar a si mesmo (que será dedutível dos lucros da empresa) e impostos sobre quaisquer dividendos (pagos lucros pós-impostos). No entanto, você tem controle sobre o tempo e o método de extração.
Isso contrasta com a posição de um comerciante individual, em que você pagará imposto de renda sobre os lucros de seu negócio, independentemente de ter extraído ou não esses lucros para uso pessoal ou reinvestido de volta no negócio.
Além de pagar imposto de renda sobre os lucros da empresa, os empresários em nome individual, sendo autônomos, também devem pagar NIC Classe 2 (£ 3,05 por semana no ano fiscal de 2021/22 se os lucros da empresa forem £ 6.515 ou mais por ano ) e NIC Classe 4 (9 por cento sobre os lucros do negócio entre £ 9.569 e £ 50.270 no ano fiscal de 2021/22 e 2 por cento sobre os lucros acima de £ 50.270). Você também deve se registrar para o IVA se o seu volume de negócios tributável estiver acima do limite de registro do IVA, que é £ 85.000 em 2021/22. Tudo isso é calculado e informado ao HMRC por meio do processo de autoavaliação anual e da conclusão das declarações de imposto de renda de autoavaliação.
Veja também: 5 erros fiscais mais comuns quando você é autônomo
No geral, devido às taxas de imposto sobre as sociedades mais baixas, as sociedades por quotas são geralmente tributadas menos sobre os seus lucros do que um comerciante individual e, portanto, tendem a ser mais eficientes em termos fiscais. Isso é especialmente verdadeiro se os lucros forem reinvestidos no negócio em vez de extraídos, já que os lucros reinvestidos no negócio são tributados a uma taxa mais baixa do que seria o caso se uma empresa operasse como um único comerciante.
As sociedades limitadas também podem oferecer uma gama mais ampla de benefícios isentos de impostos para diretores e funcionários e abrir acesso a certas isenções fiscais que não estão disponíveis para comerciantes em nome individual, como isenções fiscais de P&D.
No entanto, ao contrário de um comerciante individual, o dinheiro não pode ser emprestado da conta bancária da empresa para uso pessoal com impunidade. Fazer isso em uma sociedade limitada será considerado um ‘benefício em espécie’ e acarreta ramificações fiscais potenciais.
Burocracia
Embora uma estrutura de empresa limitada ofereça responsabilidade limitada e vantagens fiscais potenciais, envolve mais burocracia para configurar e administrar, o que você precisará gastar tempo fazendo sozinho ou pagando a outros para fazerem por você.
No geral, uma estrutura de empresa limitada vem com mais requisitos de relatórios e, como uma troca em benefício da responsabilidade limitada, os diretores da empresa têm uma ampla gama de deveres e responsabilidades fiduciárias, que podem, por sua vez, criar custos adicionais e papelada.
Por exemplo, como diretor de uma empresa limitada, você deve registrar a empresa no HMRC e é legalmente obrigado a abrir uma conta bancária separada da empresa. As contas devem ser preparadas a cada ano e submetidas ao HMRC – e podem precisar ser auditadas. Isso oferece menos privacidade, pois essas contas estão publicamente disponíveis para todos online através da Companies House, junto com seus dados e os de quaisquer outros diretores.
No entanto, a estrutura da sociedade limitada oferece maior flexibilidade na forma como você pode alocar ações e empregar pessoas, permitindo-lhe emitir ações da empresa para cônjuges e familiares e / ou nomeá-los como diretores assalariados para melhorar a eficiência fiscal. Uma estrutura corporativa também pode ajudar a criar uma impressão mais profissional para seus clientes e fornecedores.
Devido às formalidades adicionais para a constituição de uma empresa, a constituição como empresário individual é a forma mais simples de fazer arrancar o seu novo negócio.
Para se tornar um comerciante individual, você deve se registrar no HMRC como autônomo. Isso consiste em um formulário de registro online simples. O tempo é importante, no entanto, uma vez que pode haver penalidades financeiras se você deixar de se registrar antes do final do ano fiscal relevante, uma vez que você começou a negociar.
Ao contrário de uma estrutura de empresa limitada, como um único comerciante, você não é legalmente obrigado a abrir uma conta bancária comercial separada. Dito isso, geralmente é aconselhável fazer isso para controlar melhor as receitas e despesas das empresas e ajudar na preparação das declarações de impostos.
Os lucros do comerciante individual devem ser calculados para cada ano fiscal (6 de abril – 5 de abril). Como uma sociedade limitada, as contas (ou seja, um registro de receitas e despesas comerciais) devem ser preparadas para determinar os lucros da empresa, mas, ao contrário de uma sociedade limitada, não precisam ser auditadas ou submetidas ao HMRC, a menos que especificamente solicitado.
É possível mudar de um único comerciante para uma sociedade limitada e vice-versa, mas geralmente é mais fácil começar como um único comerciante e incorporar mais tarde do que o contrário.
Em última análise, é importante pensar cuidadosamente sobre o que funciona melhor para você e procurar aconselhamento profissional se não tiver certeza. Ter a estrutura certa para atender às suas circunstâncias e ambições específicas irá colocá-lo em uma base sólida para o sucesso futuro.
Haydn Rogan é especialista em direito tributário e sócio do escritório de advocacia nacional Weightmans.
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