É fácil esquecer que, mesmo sendo um diretor de sua empresa, você também é considerado um funcionário. Os conselheiros, assim como o pessoal que empregam, podem estar sujeitos a qualquer um dos impostos mencionados neste artigo.
No entanto, como diretor, muitas vezes é possível estruturar sua receita do negócio para que você não pague PAYE ou contribuições para a Segurança Social (NIC) sobre o salário e, em vez disso, pague impostos sobre dividendos, que começa com uma taxa de imposto mais favorável de 7,5 por cento em comparação com 20 por cento para o salário.
Para as pessoas que você emprega, você precisa estar ciente dos seguintes impostos que podem ser aplicados.
Seguro Nacional
O principal imposto que você precisa estar ciente ao empregar alguém é o Seguro Nacional. As empresas são obrigadas a pagar o NIC do empregador Classe 1 sobre os rendimentos de qualquer funcionário acima de £ 737 por mês. O NIC do empregador é cobrado a uma taxa de 13,8 por cento. Se o membro da equipe tiver menos de 21 anos, a empresa não paga NIC Classe 1 sobre ganhos abaixo de £ 4.189 por mês e 13,8 por cento acima desse limite.
O Seguro Nacional é estendido à Classe 1A e Classe 1B. A classe 1A se torna exigível se você recompensar o pessoal com benefícios como seguro médico privado. A Classe 1B é pagável quando, como empregador, você tem um acordo com o HMRC para fornecer certos benefícios aos funcionários sem que o funcionário seja responsável pelo imposto sobre o benefício. As classes 1A e 1B são cobradas a 13,8 por cento.
É possível oferecer aos funcionários benefícios livres de impostos, como o fornecimento de um telefone celular.
Subsídio de emprego
Uma empresa tem o direito de solicitar o subsídio de emprego e reduzir a fatura do Seguro Nacional de Classe 1 em até £ 4.000 por ano. Condições se aplicam, como a contratação de pessoal além dos diretores.
O subsídio de emprego não pode ser usado contra as classes 1A ou 1B NIC.
PAYE e Seguro Nacional de Funcionário
O PAYE, ou imposto de renda, é pago mensalmente por um funcionário por meio de seu salário. Um indivíduo tem direito a um subsídio pessoal, atualmente £ 12.570, se o indivíduo ganhar mais de £ 100.000, isso será reduzido. O imposto de renda seria deduzido a 20 por cento sobre os ganhos acima de £ 12.570 e até £ 37.700, ponto em que o funcionário teria então o imposto de renda deduzido a 40 por cento. Para quaisquer ganhos superiores a £ 150.000, o imposto de 45 por cento seria deduzido. As taxas de imposto de renda na Escócia são diferentes. Em PAYE, esses valores geralmente seriam divididos igualmente ao longo de cada mês.
O seguro nacional do funcionário é pago a 0 por cento sobre os rendimentos de até £ 796 por mês. Sobre rendimentos mensais entre £ 797 e £ 4.189, o Seguro Nacional é devido à taxa de 12 por cento. Se um funcionário ganha mais de £ 4.189 por mês, quaisquer ganhos acima desse valor estão sujeitos a uma taxa reduzida de apenas 2 por cento do Seguro Nacional.
Os funcionários que atingiram a idade de aposentadoria estadual não estão sujeitos à Classe 1 NIC.
Embora o PAYE e o Seguro Nacional sejam deduzidos dos ganhos do funcionário, o empregador é responsável por deduzir o valor correto e pagá-lo ao HMRC. O PAYE e o Seguro Nacional são devidos ao HMRC no dia 22 do mês seguinte ao pagamento de um funcionário. Por exemplo, se você pagar a equipe no dia 28 de maio, deverá pagar PAYE & NIC ao HMRC até o dia 22 de junho. O HMRC pode impor penalidades ao negócio se isso não for feito corretamente.
Outras considerações
Também vale a pena ter em mente outras responsabilidades que você pode ter ao empregar funcionários, como inscrição automática em pensões – um funcionário deve ser inscrito automaticamente se tiver 22 anos ou mais e ganhar pelo menos £ 10.000 por ano. O mínimo que você precisa para contribuir como empregador é de 3 por cento e o empregado deverá ter 5 por cento deduzido de seu salário. Um funcionário pode optar por não receber a pensão.
Se você está pensando em contratar um membro da família, sempre vale a pena verificar se você está pagando a ele um salário no valor de mercado pela função e pelas horas que desempenha na empresa. Se eles estiverem sendo pagos acima da taxa de mercado, você mesmo poderá acabar sendo tributado sobre a renda.
Emma Twynholm é gerente tributária do departamento tributário de Hillier Hopkins.
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