Estabelecer-se no negócio é um grande novo capítulo na vida de qualquer pessoa.
Além das coisas interessantes como nomear seu negócio e encontrar novos clientes, você também precisa se certificar de que está do lado certo do fisco e da lei, e parte disso é escolher a estrutura certa para o seu novo negócio. Perguntando “O que é um comerciante individual?” em comparação com uma empresa limitada é uma consideração importante.
Aqui, Emily Coltman investiga uma estrutura muito popular para novos empresários: o comércio individual.
O que é um empresário individual?
Estar no negócio por conta própria, se você não criar uma empresa limitada na Companies House para administrar seus negócios, então, por definição, você é um empresário individual.
Quando você é um comerciante individual, você trabalha por conta própria e, legalmente, você e sua empresa são a mesma coisa. Vamos explorar o que isso significa com um pouco mais de detalhes em breve.
Como faço para me registrar como empresário individual?
Você precisa se registrar on-line no HMRC aqui – para que eles saibam sobre seu novo negócio e esperem relatórios fiscais regulares de você.
O que quer dizer, relatórios fiscais?
No momento, todos os proprietários de empresas no Reino Unido precisam preencher um documento chamado declaração de imposto e enviá-lo ao HMRC todos os anos. Ele conterá detalhes de todos os seus rendimentos, incluindo os lucros que sua empresa faz.
A partir de 6 de abril de 2024, os comerciantes individuais terão que relatar seus números ao HMRC uma vez por trimestre e mais no final do ano, sob um sistema chamado Making Tax Digital for Income Tax.
Que números preciso informar ao HMRC?
Você precisará escolher uma data todos os anos para preparar suas contas comerciais. Isso é chamado de final do ano contábil, ou final do ano para abreviar. O final de ano mais simples para os comerciantes individuais é 5 de abril porque corresponde ao ano fiscal do Reino Unido.
Por enquanto, a cada ano, você precisará somar a receita da sua empresa e os custos de funcionamento diários e relatá-los ao HMRC em sua declaração de imposto, em um conjunto de páginas na declaração de imposto chamado “auto-emprego”. . Usar um aplicativo de contabilidade online simples como o FreeAgent pode ajudá-lo nesse processo.
Os relatórios em Making Tax Digital (MTD) serão amplamente semelhantes a isso, exceto que você precisará fazer isso com mais frequência.
Meu amigo está montando seu negócio como uma empresa limitada. Quais são as diferenças entre isso e um comerciante individual?
Boa pergunta!
A diferença fundamental é que, quando você é um comerciante individual, você e sua empresa são legalmente a mesma coisa, como vimos acima. Mas se você estiver administrando seus negócios por meio de uma empresa limitada, a empresa é uma entidade legal separada de você. Você provavelmente será um diretor da empresa (você a administra) e também um acionista da empresa (o que significa que você possui toda ou parte dela).
Essa separação legal impacta muito no que estamos prestes a ver.
‘A diferença fundamental é que, quando você é um comerciante individual, você e sua empresa são legalmente a mesma coisa’
Emily Coltman, contadora-chefe FreeAgent
Vantagens da incorporação
Transformar seu negócio em uma sociedade limitada é chamado de “incorporação”. Aqui estão as vantagens:
Economia de impostos
Você pode economizar impostos em geral se administrar seus negócios por meio de uma empresa limitada, especialmente quando seu lucro ultrapassar cerca de £ 50.000 por ano, além de pequenas empresas não precisarem fazer pagamentos de impostos por conta.
Essas economias acontecem porque, como empresário individual, você paga imposto de renda de 20%, 40% ou 45% sobre seus lucros (as taxas podem ser diferentes se você estiver sediado na Escócia ou no País de Gales) e também classe 4 seguro nacional em 10,25 por cento ou 3,25 por cento (em ambos os casos, as taxas mudam à medida que seus lucros aumentam, e espera-se que a taxa de seguro nacional reduza novamente para 9 por cento/2 por cento quando a taxa de saúde e assistência social for separada ).
Mas até que seus lucros ultrapassem £ 300.000 por ano, uma empresa limitada paga imposto de 20% sobre esses lucros, e nenhum seguro nacional. Você pode tirar dinheiro da empresa como dividendos, desde que ela tenha lucro suficiente para cobrir esses dividendos e, novamente, você não pagará seguro nacional sobre esses dividendos.
Isso é menos eficaz quando seus lucros são menores porque, dependendo de sua outra renda, como empresário individual, você pode ter um subsídio pessoal para compensar os lucros do seu negócio. As sociedades anónimas não têm direito a um subsídio pessoal.
É importante discutir cuidadosamente o potencial de economia de impostos com seu contador e pedir que ele analise os números para você quantificar o que você poderia economizar, pois sua situação será diferente dependendo de você ter alguma outra renda.
Responsabilidade limitada
Como uma empresa é uma entidade legal separada de você, ela pode possuir equipamentos, incorrer em dívidas e pagar contas por direito próprio. Isso significa que, se você estiver administrando seus negócios por meio de uma empresa limitada e a empresa for processada, seus próprios bens pessoais, como sua casa e carro, não poderão ser apreendidos para pagar a dívida, a menos que você tenha dado uma garantia pessoal a um credor da empresa (digamos, se a empresa emprestou dinheiro do banco e você se comprometeu a pagar o empréstimo se a empresa não puder).
Quando você é um comerciante individual, por outro lado, seus próprios ativos podem ser apreendidos para pagar uma dívida comercial, porque você e a empresa são legalmente a mesma entidade.
Alguns custos atraem mais benefícios fiscais
Quando você administra seus negócios por meio de uma empresa limitada, alguns custos recebem mais benefícios fiscais. Por exemplo, uma empresa limitada pode pagar comida e bebida para seus funcionários quando eles estiverem fora de casa – e você quase certamente contaria como um funcionário da empresa.
Mas para um empresário individual, as regras são mais restritas; você só pode reivindicar isenção de impostos sobre o custo de alimentos e bebidas quando estiver viajando a negócios se a viagem envolver uma estadia de uma noite, ou estiver fora do seu padrão de trabalho normal, ou se sua empresa for itinerante por natureza – ou seja, você gasta tempo em sites de clientes diferentes e não muito tempo em nenhum deles, por exemplo, você é um jardineiro ou limpador de chaminés.
Mais atraente para investimento interno
Fornecedores e investidores em potencial podem ver seu negócio como mais comercial e sério se você o administrar por meio de uma empresa limitada. Quando você é um comerciante individual, não há como outra pessoa comprar seu negócio, a menos que você o transforme em uma parceria, mas é bastante fácil vender ações de uma empresa limitada para um investidor.
Desvantagens da incorporação
É muito importante não pensar apenas nas economias fiscais potenciais e na incorporação de riscos sem ver o quadro completo.
Aqui estão as principais desvantagens de administrar seu negócio por meio de uma empresa limitada.
Custos fiscais potenciais
Como a empresa é uma entidade legal separada de você, você não pode sacar dinheiro de sua conta bancária livremente, ao contrário de quando você é um empresário individual – como empresário individual, você pode retirar tanto dinheiro da conta bancária comercial quanto você precisa, e isso não afeta quanto imposto você paga.
Existem apenas três maneiras pelas quais uma empresa pode pagar legalmente seu dinheiro. Pode pagar-lhe um salário pelo trabalho que faz; se tiver lucro suficiente para isso, pode pagar dividendos sobre as ações que você possui; e pode reembolsá-lo por quaisquer despesas que você incorrer pessoalmente em seu nome, como se você comprar uma passagem de trem com seu próprio cartão de crédito para visitar um cliente.
Se você retirar dinheiro da empresa além dessas três opções, poderá ter um imposto extra a pagar.
Além disso, se você for um comerciante individual e sua empresa tiver prejuízo, poderá usar essa perda para economizar impostos sobre seus outros rendimentos. Quando uma empresa tem uma perda, ela só pode usar essa perda contra seus próprios lucros. Portanto, se você tem um emprego, além de seu negócio, e seu negócio dá prejuízo, se esse negócio for um negócio único, você poderá recuperar parte do imposto que pagou sobre seu salário. Você não poderá fazer isso se sua empresa for uma empresa limitada.
Mais tipos diferentes de papelada
Uma de suas responsabilidades legais como diretor de uma empresa seria arquivar a papelada da empresa no prazo.
Como empresário individual, atualmente você tem apenas um documento para arquivar junto aos órgãos governamentais a cada ano – sua declaração de imposto – embora isso, é claro, mude quando o Making Tax Digital começar. Uma sociedade limitada com um diretor já possui, entre eles, pelo menos quatro documentos a arquivar a cada ano.
A empresa deve apresentar um conjunto de contas e um documento chamado declaração de confirmação a cada ano na Companies House. A empresa também deve apresentar uma declaração de imposto de renda corporativa com o HMRC, e cada diretor deve apresentar uma declaração de imposto pessoal. Como você quase certamente seria um funcionário da empresa e receberia um salário, terá que registrar a empresa como empregadora e ela precisará operar uma folha de pagamento para você. Os comerciantes individuais, sendo autônomos, não precisam que a empresa opere uma folha de pagamento, a menos que contratem funcionários.
Tudo isso significa que ou você terá que gastar mais tempo preparando e arquivando a papelada, ou que suas taxas de contabilidade serão muito mais altas após a incorporação.
‘Se você está procurando a estrutura mais simples para o seu novo negócio, isso seria o comércio individual‘
Emily Coltman, contadora-chefe FreeAgent
Falta de privacidade
As contas da empresa e a declaração de confirmação, uma vez arquivadas na Companies House, são de domínio público e estão disponíveis para qualquer pessoa ver em sites como o FullCircl. Isso significa que não apenas seus números são visíveis, mas também o endereço da sede da empresa. Para os comerciantes individuais, não existe essa falta de privacidade.
Como você pode ver, não é uma escolha clara. Recomendamos que você reserve um tempo para pesar os prós e contras e discuta-os cuidadosamente com seu contador, mas se você estiver procurando a estrutura mais simples para o seu novo negócio, isso seria uma negociação individual.
Emily Coltman FCA é contadora-chefe da Agente livreque fornece software de contabilidade para pequenas empresas e contadores