Em abril de 2023, as taxas do imposto sobre as sociedades aumentaram de 19 para 25 por cento. As pequenas empresas que obtêm lucro devem pagar o imposto sobre as sociedades no prazo de nove meses após o final do ano, mas nem todas as empresas precisam pagar a taxa mais alta. Existem muitas maneiras totalmente legítimas de reduzir os lucros que sua empresa obtém e sua conta de imposto corporativo.
Mas esteja avisado; O HMRC tem grande interesse no imposto que acredita que uma empresa deve pagar e qualquer empresa que se esforçar demais para reduzir o imposto que paga pode se ver sob os holofotes do fisco. É importante trabalhar e receber conselhos de seu contador.
# 1 – Mantenha os lucros abaixo de £ 50.000
As empresas que conseguem manter seus lucros abaixo de £ 50.000 por ano podem escapar da nova taxa de 25%, pagando imposto corporativo de apenas 19%. A taxa de 25% aplica-se apenas a empresas com lucros de £ 250.000 ou mais, com uma taxa cônica complexa aplicada para empresas com lucros entre £ 50.000 e £ 250.000.
#2 – Faça contribuições previdenciárias
Fazer contribuições previdenciárias diretamente da empresa reduzirá o valor do imposto sobre as sociedades pago. Uma empresa pode, a partir de abril de 2023, pagar até £ 60.000 por ano nos fundos de pensão de seus diretores, reduzindo os lucros tributados. Os pacotes de remuneração para pessoas físicas devem, no entanto, ser razoáveis para deduções de impostos corporativos.
É possível transportar as contribuições de pensão ao longo de uma janela de três anos, o que significa que, quando a negociação difere a cada ano e você não conseguiu aproveitar ao máximo o subsídio de £ 60.000, ele pode ser complementado nos três anos subsequentes.
As contribuições previdenciárias também têm benefícios fiscais adicionais. Ao contrário dos dividendos ou do salário, nenhum imposto de renda é pago sobre as contribuições previdenciárias, a menos que os limites sejam excedidos.
Mas, esteja avisado. As contribuições previdenciárias não podem exceder a receita gerada pelo negócio. O HMRC deseja garantir que uma empresa passe no teste ‘total e exclusivo’, o que significa que as contribuições são razoáveis para o trabalho que está sendo feito. É raro falhar neste teste, mas vale a pena verificar com seu contador antes que as contribuições sejam feitas.
Nº 3 – Subsídios para trabalhar em casa
A pandemia mudou a forma como todos trabalhamos, mas para muitas pequenas empresas ou empresários individuais, o home office tem sido a norma. Se trabalha a partir de casa de forma permanente ou durante parte da semana, é possível reclamar despesas que reduzem os lucros da empresa e o imposto sobre as sociedades pago.
Se você trabalha em casa com mais regularidade, haverá outros custos, como aquecimento, iluminação e banda larga, que podem ser cobrados. Eles precisam ser realistas, refletindo o uso privado; portanto, a menos que você tenha, por exemplo, um suprimento de banda larga totalmente separado em um escritório doméstico, não poderá reivindicar o custo total.
Nº 4 – Isenção fiscal de P&D
As empresas que realizam pesquisa e desenvolvimento podem se qualificar para benefícios fiscais valiosos para P&D, o que reduzirá diretamente o valor do imposto corporativo que uma empresa paga.
Os subsídios de P&D para pequenas empresas não são tão generosos quanto antes, com o governo reduzindo a quantidade de alívio que pode ser reivindicado, acreditando que o sistema estava aberto a abusos e fraudes.
Em suma, qualquer empresa que empreenda pesquisa ou desenvolvimento para alcançar um avanço na ciência ou tecnologia pode se qualificar. Muitas empresas, seja em construção ou TI, desenvolvendo novos produtos ou processos podem se qualificar para o alívio muitas vezes sem perceber. O alívio pode ser aplicado a funcionários, materiais e até mesmo custos de serviços públicos.
As pequenas empresas – que a HRMC considera ter menos de 500 funcionários e um faturamento de £ 100 milhões – podem reivindicar até 130% dos custos qualificados dos lucros anuais mais a dedução normal de 100%, totalizando 230%.
#5 – Caixa de patentes
As sociedades anônimas que obtêm uma receita de patentes ou que realizaram desenvolvimento qualificado de patentes podem pagar imposto sobre as sociedades em apenas 10% sobre esses lucros.
Para se qualificar, essas patentes devem ser registradas no Escritório de Propriedade Intelectual do Reino Unido, no Escritório Europeu de Patentes ou nas autoridades de PI relevantes nos países da UE.
O sistema de caixa de patentes é complexo, no entanto. Será necessário identificar as patentes que se qualificam e os lucros gerados, o que nem sempre é direto.
#6 – Compre fábricas e máquinas
As empresas que compram instalações e máquinas qualificadas podem reivindicar isenção fiscal de até 100% desses custos, reduzindo sua exposição ao imposto corporativo. Cada empresa tem um subsídio de investimento anual de £ 1 milhão, tornando-se um alívio significativo. É possível compensar 100 por cento de qualquer despesa elegível no primeiro ano de compra – uma medida introduzida no Orçamento da Primavera de 2023.
A provisão exclui notavelmente carros, mas se estende a uma ampla gama de outros ativos, incluindo vans, TI, instalações e maquinário. Também pode ser aplicado a ativos de segunda mão.
# 7 – Mude para carros elétricos da empresa
As empresas que compram carros elétricos de emissão zero novos e não utilizados podem se qualificar para um subsídio de 100% no primeiro ano, o que significa que o custo total dessa compra pode ser usado para reduzir os lucros e o imposto corporativo. Não há limite máximo para o custo dessas compras, o que torna os veículos elétricos uma opção atrativa de carro de empresa.
James Johnson é sócio dos contadores Hillier Hopkins. Ele trabalha com empresas ambiciosas e em crescimento, prestando consultoria sobre financiamento, impostos e compliance.
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