O imposto de importação refere-se a vários impostos diferentes devidos sobre mercadorias compradas no exterior.
No Reino Unido, não há um imposto específico chamado imposto de importação. No entanto, se você comprar mercadorias do exterior, poderá precisar pagar vários impostos e taxas diferentes, dependendo da natureza das mercadorias e de onde as comprou.
Importação, impostos e taxas
Existem três tipos principais de impostos e taxas devidos sobre mercadorias trazidas para o Reino Unido:
IVA de importação
Pode ser necessário pagar IVA sobre mercadorias enviadas do exterior se o valor exceder um determinado valor. O IVA de importação aplica-se a bens adquiridos com valor superior a £135 (excluindo bens sujeitos a impostos especiais de consumo). A taxa normal de IVA de importação do Reino Unido é de 20 por cento.
O IVA de importação pós-Brexit aplica-se a mercadorias que entram na Grã-Bretanha (Inglaterra, Escócia e País de Gales) da UE.
Como a Irlanda do Norte ainda faz parte da área de IVA da UE, as mercadorias que entram na Irlanda do Norte provenientes da UE não podem incorrer em IVA.
Você terá que pagar o IVA à empresa de entrega antes da entrega das mercadorias ou no momento da coleta.
O IVA é cobrado em todas as mercadorias (exceto presentes no valor de £ 39 ou menos) enviadas de:
- Fora do Reino Unido para a Grã-Bretanha
- Fora do Reino Unido e da UE para a Irlanda do Norte
A Tarifa Integrada do HMRC define detalhadamente a classificação das mercadorias e as taxas dos direitos.
O valor a mais que você pode cobrar depende do valor total do seu pedido, também conhecido como “valor de remessa”, também depende da empresa da qual você comprou.
O “valor de remessa” é o preço das mercadorias excluindo os custos de envio e manuseio.
Em alguns casos, como as empresas de entrega pagaram os custos de envio e importação, você pode ser solicitado a pagar taxas pelos correios que entregam seus itens.
Se tiver de pagar IVA à empresa de entrega, é cobrado o valor total do pacote, incluindo:
- Valor das mercadorias
- Porte, embalagem e seguro
- Qualquer dever que você deve
Lista de verificação de direitos de importação
- O IVA nas importações geralmente é cobrado à mesma taxa que é usada no Reino Unido
- Geralmente, você pode contabilizar o IVA de importação em sua declaração de IVA. Isso significa que você não precisa pagar o IVA antecipadamente e depois recuperá-lo
- Você deve ter um número EORI e incluir seu número de registro de IVA em qualquer declaração alfandegária
- Se você não estiver registrado para o IVA ou as mercadorias não forem para uso comercial, você terá que pagar o IVA de importação e não poderá recuperá-lo
Direitos Aduaneiros
Se você receber mercadorias de valor superior a £ 135 do exterior, também poderá ter que pagar a taxa alfandegária.
Para empresas sediadas na Grã-Bretanha, o direito aduaneiro se aplica a mercadorias que entram de qualquer lugar fora do Reino Unido. Para empresas na Irlanda do Norte, o imposto alfandegário se aplica a mercadorias que entram de fora do Reino Unido e da UE.
A taxa pode variar de 0 a 25 por cento, dependendo das mercadorias que você comprou.
Códigos de mercadoria
Você será solicitado por um Código de mercadoria para que sua declaração alfandegária calcule a taxa de imposto que você precisa pagar.
Você pode usar o governo serviço de tarifas comerciais on-line para procurar códigos de mercadorias. Esta tarifa não inclui outros direitos de importação como o IVA. Os códigos de mercadoria variam de acordo com o tipo e valor de seus bens.
>Veja também: O guia essencial para códigos de mercadorias e categorias HS
Regras de origem
As taxas alfandegárias não devem ser aplicadas a produtos de origem da UE, devido ao acordo de “regras de origem” entre o Reino Unido e a UE. Isso significa que os pedidos estão isentos de direitos aduaneiros se os produtos tiverem sido amplamente produzidos e fabricados na UE.
Imposto especial de consumo
Imposto especial de consumo destinado a limitar o consumo de produtos considerados prejudiciais ao meio ambiente ou à saúde dos consumidores (por exemplo, álcool, tabaco ou produtos combustíveis).
Imposto de importação x imposto alfandegário x imposto especial de consumo
A forma como você paga o imposto de importação depende de quais impostos você precisa pagar e de onde as mercadorias estão sendo enviadas.
Se você precisar pagar taxas alfandegárias, o processo de pagamento geralmente é feito pelo correio ou serviço de entrega que lida com suas mercadorias. Eles devem entrar em contato com você para explicar quanto é devido e suas opções de pagamento.
O imposto especial de consumo é geralmente considerado um imposto indireto, o que significa que o cliente cobre o imposto pagando mais pelo produto, mas na verdade não paga o imposto diretamente às autoridades competentes.
Como pagar o imposto de importação
Você será contatado pelo Royal Mail, Parcelforce ou sua empresa de courier se precisar pagar qualquer IVA, taxas ou taxas de entrega (“taxas de manuseio”) para receber suas mercadorias.
Eles enviarão uma fatura informando exatamente quais taxas você precisa pagar.
Eles normalmente retêm suas mercadorias por cerca de três semanas. Se você não tiver pago a conta até então, sua mercadoria será devolvida ao remetente.
Tenho que pagar o IVA de importação imediatamente?
Se você não estiver usando um terceiro, as empresas registradas no IVA poderão contabilizar o IVA de importação em sua declaração de IVA usando a contabilidade de IVA adiada. A contabilização do IVA na sua declaração de IVA permite que você declare o IVA de importação e recupere-o como imposto pago na mesma declaração de IVA.
Reivindicar o IVA do imposto de importação ou o reembolso do imposto alfandegário
Você pode adiar, suspender, reduzir ou recuperar o IVA sobre mercadorias importadas. Por exemplo, se você estiver registrado no IVA, poderá reivindicar o IVA de volta sobre mercadorias importadas com um certificado de IVA de importação (C79).
Você pode ser capaz de solicitar um reembolso do HMRC por exemplo, se você pagou o valor errado do imposto ou rejeitou mercadorias importadas.
No entanto, pode ser difícil obter um reembolso do IVA e dos encargos de importação pagos. Para solicitar um reembolso de taxas alfandegárias para mercadorias que você devolveu, você precisará preencher diferentes formulários alfandegários com base no correio que entregou seus itens:
Baixe e preencha:
- formulário BOR 286 se Royal Mail ou Parcelforce entregaram as mercadorias
- formulário C285 se um mensageiro ou empresa de frete entregou as mercadorias
Infelizmente, é improvável que você possa recuperar as taxas de manuseio do correio ou o custo de envio de mercadorias de volta se você pagou para recolhê-las.
Leitura adicional
Guia de importação: três dicas essenciais e tudo o que você precisa saber