Um modelo de conta de lucros e perdas (P&L) é importante quer você esteja administrando uma empresa ou no processo de criação de uma.
Se você está apenas começando, a previsão de lucros e perdas é parte integrante da elaboração de um plano de negócios, pois fornece uma indicação clara se o seu negócio é viável.
Uma conta de lucros e perdas mostrará quais são as receitas e despesas do seu negócio, para que você tenha uma ideia mais clara do seu histórico de negociação durante um determinado período de tempo.
O que é um modelo de lucros e perdas?
Um modelo de P&L mostra:
- Desempenho do negócio durante um período específico de tempo
- Entradas e saídas registradas
- Receitas de vendas geradas, incluindo estimativas de obras em andamento, mas ainda não faturadas.
Uma demonstração de resultados geralmente é preparada anualmente e mostra receitas e custos e quanto lucro foi obtido durante o período. “Este período fornece uma visão abrangente do desempenho financeiro do seu negócio e permite ajustes com base nos ciclos anuais e nas mudanças do mercado”, disse Harvey Morton, fundador da Harvey Morton Digital.
Deve fazer parte de seu conjunto geral de documentos contábeis – junto com um balanço patrimonial e uma previsão de fluxo de caixa.
Para sociedades limitadas, uma demonstração de lucros e perdas (ou demonstração de resultados) deve fazer parte das contas anuais estatutárias apresentadas ao HMRC e à Companies House.
Para empresários individuais e autônomos, você ainda deve manter registros de todas as receitas e despesas para sua declaração de imposto de autoavaliação, mas não há limite de rotatividade fixo (o antigo valor de “£ 50.000” não é mais relevante).
A partir do ano fiscal de 2023/24, o HMRC usou a base do ano fiscal para relatar os lucros das empresas, portanto, se o seu ano contábil não terminar em 31 de março ou 5 de abril, poderá ser necessário repartir os lucros. Isso significa que você deve dividir seus lucros totais entre dois ou mais anos fiscais.
Por exemplo: Para o ano fiscal de 2024/25 (6 de abril de 2024 – 5 de abril de 2025), você precisará relatar os lucros que caiam nesse período, mesmo que suas contas terminem em dezembro.
Então, você deve distribuir seu lucro entre:
- 9 meses a partir de suas contas com término em 31 de dezembro de 2024
- E 3 meses a partir das suas próximas contas que terminam em 31 de dezembro de 2025.
Também não é apenas um exercício legal de marcação de caixas. No actual clima económico, este processo de previsão pode ser vital para dar aos líderes empresariais a supervisão necessária para tomar decisões com confiança sobre rentabilidade e planear orçamentos futuros e cenários financeiros a longo prazo.
Por que preciso de um documento de lucros e perdas?
Quando bem preenchido, seu P&L mostra uma imagem clara do desempenho financeiro da sua empresa, de acordo com Michael Baron, diretor comercial da BWS: “Apesar do nome, um P&L vai muito além de mostrar lucros e perdas; mostra quão eficientemente aquela empresa gera receitas e gerencia suas despesas”, disse ele. Pequenas empresas. “Um documento de lucros e perdas é vital para a tomada de decisões internas e para o crescimento futuro, além de desempenhar um papel fundamental na comunicação externa com investidores, credores e reguladores, mostrando a saúde financeira de uma empresa.”
O que deve constar no meu documento de lucros e perdas?
Uma demonstração de lucros e perdas normalmente será composta de três seções principais:
- Receita (vendas): receita total gerada pela empresa com a venda de seus produtos ou serviços.
- Custo dos produtos vendidos (CPV): os custos diretos associados à produção dos bens ou serviços vendidos. Inclui matérias-primas, mão de obra e outras despesas diretamente vinculadas à fabricação do produto.
- Despesas: todos os custos indiretos necessários para administrar um negócio, muitas vezes divididos em:
- Vendas, gerais e administrativas (SG&A): despesas relacionadas a marketing, publicidade, aluguel, salários que não estão incluídos no CPV, serviços públicos e outros custos operacionais gerais.
- Pesquisa e desenvolvimento (P&D): despesas com desenvolvimento de novos produtos ou serviços.
- Despesa de juros: quaisquer juros pagos sobre empréstimos ou outras formas de dívida.
- Impostos: o valor do imposto de renda devido pela empresa.
As empresas que utilizam o regime de caixa para contabilidade (disponível para a maioria dos empresários individuais e pequenas parcerias com volume de negócios até £ 150.000) registam receitas e despesas quando o dinheiro realmente se movimenta, e não quando as faturas são emitidas. Isso afeta a aparência do seu P&L, portanto, certifique-se de escolher o método correto para o arquivamento do HMRC.
Qual deve ser o tamanho da minha demonstração de lucros e perdas?
Não há um comprimento de página definido para uma demonstração de lucros e perdas, explica Baron. O que realmente importa é que seja conciso e informativo, encontrando um equilíbrio entre mostrar detalhes suficientes e ser fácil de entender. “Muitas demonstrações de lucros e perdas cabem em uma única página, mas algumas podem exigir duas páginas, dependendo da complexidade do negócio”, disse ele.
O que importa ainda mais do que o comprimento é o nível de detalhe incluído. “Uma previsão de lucros e perdas deve levar em conta as principais categorias de receitas e despesas, mas evitar itens excessivos que confundam o quadro geral”, disse Baron. “O detalhe também pode variar dependendo do público. Por exemplo, um P&L de gestão interna pode exigir uma análise mais detalhada, enquanto os investidores prefeririam uma versão simplificada.”
Para as empresas que enfrentam variações sazonais, é aconselhável fazer previsões trimestrais, aconselha Jonathan Cooper, fundador e diretor da The Director’s Helpline. “Esta abordagem ajuda a gerir o fluxo de caixa durante trimestres mais magros, garantindo que as despesas gerais regulares sejam cobertas mesmo quando a receita é menor”, disse ele.
Use os modelos abaixo para criar sua própria conta de lucros e perdas.
Exemplos de modelos de contas de lucros e perdas em PDF
- Clique aqui para baixar o modelo PDF de lucros e perdas para empresas com faturamento inferior a £ 90.000. Clique aqui para baixar o modelo PDF de lucros e perdas para empresas com faturamento superior a £ 90.000.
Exemplos de modelos XLS
- Clique aqui para baixar o modelo XLS de lucros e perdas para empresas com faturamento inferior a £ 90.000. Clique aqui para baixar o modelo XLS de lucros e perdas para empresas com faturamento superior a £ 90.000.
Esses modelos permanecem válidos para referência, mas sempre certifique-se de que estejam alinhados com O mais recente formato de arquivamento digital (iXBRL) do HMRC se você estiver enviando on-line ou usando um software de contabilidade.
Os modelos foram produzidos para estarem em conformidade com os requisitos de relatórios do HMRC para profissionais autônomos. Os números são meramente ilustrativos e completamente aleatórios.
Aqui estão um pouco mais de detalhes sobre cada elemento:
Vendas
Todas as receitas de vendas devem ser adicionadas durante o período para o qual o P&L está sendo preparado, independentemente de você ter recebido o pagamento ou não.
As vendas sem pagamento recebido devem ser adicionadas à conta do devedor em seu balanço.
Custo de vendas
Inclui quaisquer custos diretos envolvidos na fabricação e venda do produto adquirido, incluindo os salários dos envolvidos na fabricação do produto e compras feitas de fornecedores de bens ou matérias-primas utilizadas no período contábil.
Despesas gerais
Inclui despesas gerais e todos os outros custos faturados durante o período, tais como: aluguel, taxas, honorários profissionais, custos de veículos, seguros nacionais e pensões, serviços públicos, etc.
Depreciação
É um julgamento sobre por quanto tempo os ativos fixos devem ser depreciados, mas deve ser consistente na sua aplicação.
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