A tributação de pessoas físicas e jurídicas pode ser um campo minado para os proprietários de pequenas empresas. O sistema fiscal do Reino Unido já é um dos mais complexos do mundo. Isto, juntamente com alterações regulamentares frequentemente anuais, acrescenta outra camada de complexidade para os proprietários de empresas, especialmente quando têm tantas outras coisas para fazer além de se preocuparem com o planeamento fiscal.
Mas não entender essas mudanças tributárias significa que você pode facilmente acabar pagando mais do que o necessário. O planejamento é a chave para garantir que os assuntos tributários do seu negócio sejam o mais eficientes possível, e que você, como gerente proprietário, possa extrair dinheiro do seu negócio da maneira mais vantajosa possível em termos de impostos.
O objetivo do planejamento tributário é usar várias estratégias para ajudar a reduzir sua conta de impostos. Quaisquer estratégias de planejamento tributário também devem ser compatíveis e legais, para garantir que você não infrinja a legislação tributária e corra o risco de incorrer em quaisquer penalidades e multas do HMRC.
Alteração dos limites de impostos
A primeira coisa a considerar são quaisquer mudanças fiscais específicas e como elas podem afetar suas obrigações fiscais atuais. As mudanças na regulamentação fiscal são normalmente anunciadas no Orçamento de Primavera ou na Declaração de Outono, geralmente antes de entrarem em vigor, o que geralmente ocorre no ano fiscal seguinte, embora nem sempre seja esse o caso.
Para 2024, as mudanças mais notáveis em impostos pessoais são que a isenção de impostos para imposto sobre ganhos de capital (CGT) e dividendos foi reduzida pela metade, respectivamente. Junto com isso, a pensão vitalícia (LTA) foi abolida e as regras do ISA foram simplificadas. Além disso, o Seguro Nacional (NI) foi reduzido.
O sistema tributário do Reino Unido é em camadas e complexo, o que torna difícil saber exatamente como as mudanças podem afetar seu negócio. Então, embora seja bom estar ciente das mudanças tributárias, é melhor trabalhar com um contador qualificado que tirará esse fardo de você. O trabalho deles garantirá que você saiba exatamente como seu negócio será impactado e quais estratégias podem ser potencialmente implementadas para reduzir sua exposição a mais responsabilidades tributárias.
Tipos de impostos pagos pelas empresas
Nem todas as empresas pagam os mesmos impostos, mas aqui está uma visão geral dos três principais impostos empresariais.
Taxa de corporação
A maioria, senão todos, os proprietários de empresas estarão familiarizados com o Imposto sobre Sociedades (CT). Se você operar por meio de uma sociedade limitada que esteja negociando, será obrigado a enviar pelo menos uma declaração de CT para cada um dos seus períodos contábeis. A taxa principal de CT é de 25 por cento se sua empresa gerar um lucro de £ 250.000 ou mais. Enquanto as empresas com lucros inferiores a £50.000 pagam uma taxa principal de 19 por cento. No entanto, muitas empresas obterão lucro entre estes dois limites. Se este for o caso do seu negócio, você pagará uma “taxa reduzida” de CT entre 19% e 25%, dependendo do valor do lucro gerado.
Tarifas comerciais
As taxas comerciais, às vezes chamadas de taxas comerciais, são um imposto baseado na ocupação de uma propriedade não doméstica, como uma loja, armazém ou escritório. O valor pago é baseado no valor tributável do imóvel, conforme decisão da Agência de Avaliação (VOA).
O valor tributável de um imóvel é calculado com base na renda anual que o imóvel receberia se fosse arrendado no mercado aberto numa data de avaliação fixa. Em seguida, você multiplica seu valor tributável pelo multiplicador correto, definido pelo governo.
Contribuições dos empregadores para a Segurança Social
Empresas com funcionários devem pagar Contribuições de Seguro Nacional (NICs) sobre seus salários. Essas são um tipo de contribuição para a previdência social que fornece benefícios como pensões estaduais, benefícios de desemprego e assistência médica. Elas só são pagáveis se os ganhos estiverem acima de um certo limite chamado de “limite secundário”. Para o ano fiscal atual, isso é £ 175 por semana, £ 758 por mês ou £ 9.100 por ano. Há um limite inferior para funcionários com menos de 21 anos, aprendizes com menos de 25 anos e veteranos.
Reduzindo sua conta de impostos
Taxa de corporação
Embora pagar alguma forma de CT seja um tanto inevitável, há coisas que você pode fazer para reduzir o quanto sua empresa deve. Por exemplo, você pode reivindicar crédito tributário de Pesquisa e Desenvolvimento (P&D). Isso foi criado para reduzir a responsabilidade tributária de empresas que estão ativamente fazendo melhorias em processos existentes ou explorando novas ideias e iniciativas para incentivar mais inovação no Reino Unido. Sua empresa também não precisa ser lucrativa para se beneficiar.
Há também o Subsídio Anual de Investimento (AIA) a ser considerado. Isto permite que um investimento de até £1 milhão seja deduzido dos lucros, reduzindo, em última análise, o montante de CT devido. O AIA está disponível para empresas que investem em instalações e máquinas, incluindo equipamentos de TI, materiais de escritório, máquinas agrícolas e infraestrutura predial essencial, como unidades de ar condicionado ou elevadores.
Taxas comerciais
Existem vários benefícios disponíveis que podem reduzir o valor das taxas comerciais devidas. O Alívio de Taxa para Pequenas Empresas está disponível para empresas com um valor tributável inferior a £ 15.000, enquanto as empresas baseadas no campo também podem se beneficiar do Alívio de Taxa Rural. Em outros lugares, se sua empresa possui uma propriedade que não está usando atualmente, o Empty Property Relief também está disponível.
Veja também: O que são taxas comerciais? Um guia para pequenas empresas – O que são taxas comerciais, quanto custam e os inquilinos têm que pagá-las? Sophie Attwood da Colliers responde às suas perguntas
Contribuições para o Seguro Nacional
As empresas podem reivindicar até £ 5.000 de desconto em sua conta anual de NICs por meio do Employment Allowance, se suas responsabilidades gerais com NICs forem inferiores a £ 100.000 no ano fiscal anterior.
Estratégias de contratação também podem reduzir as responsabilidades de NICs de uma empresa. Por exemplo, contratando aprendizes com menos de 25 anos ou contratando sob o Kickstart Scheme. Sob este esquema, as empresas contratam jovens (de 16 a 24 anos) que estão reivindicando o Crédito Universal e o governo cobre seus salários, NICs e contribuições mínimas para pensão por até seis meses.
Outra opção a considerar é um sacrifício salarial. Neste caso, os empregados abrem mão de uma parte do seu salário em troca de um benefício não pecuniário, como contribuições para pensões ou vales-creche. Mas esteja ciente de que, embora isto possa reduzir o rendimento tributável e, portanto, os NICs, existem restrições e também pode afetar os benefícios dos empregados, pelo que esta opção deve ser discutida com um consultor fiscal profissional.
Esta lista não é de forma alguma exaustiva. No entanto, ela deve dar uma boa ideia da amplitude de estratégias que podem ser usadas para reduzir as responsabilidades fiscais. Para garantir que os assuntos fiscais da sua empresa sejam o mais eficientes possível, é melhor trabalhar com um consultor fiscal. As circunstâncias de duas pessoas não são as mesmas, então trabalhar em estreita colaboração com um profissional fiscal significa que ele pode avaliar sua posição única para oferecer aconselhamento personalizado.
Pensamentos finais
Não há como escapar do imposto em sua totalidade, então esperar até que o prazo esteja a apenas algumas semanas de distância apenas limita sua capacidade de reduzir o valor que você precisará pagar. O melhor conselho é começar seu planejamento tributário cedo e entrar em contato com um consultor tributário para ajudá-lo no processo.
Ralph Hearn é sócio da Wellers.
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