Ser um empresário individual significa que você administra seu próprio negócio como indivíduo e é essencialmente autônomo. Esta é a forma mais popular de negociação no Reino Unido, com 3,1 milhões de empresas individuais registradas no início de 2022.
Por outro lado, uma sociedade de responsabilidade limitada é uma entidade legal separada para você, com finanças separadas.
Cada opção tem suas próprias vantagens e desvantagens, e qualquer pessoa que esteja iniciando um negócio precisará decidir o que funcionará melhor para ela.
Aqui, examinamos algumas das principais diferenças em termos de responsabilidade legal, impostos e burocracia.
Veja também: Devo optar por empresário individual, sociedade em nome individual ou sociedade limitada?
Responsabilidade
Uma das principais vantagens de uma estrutura de empresa limitada é que ela protege seus bens pessoais. Se sua empresa falir ou for processada, você apenas perderá qualquer investimento na empresa e não será pessoalmente responsável por arcar com cobranças, como custos de litígio ou danos de suas próprias finanças. Embora, em alguns casos, os credores possam exigir garantias pessoais.
Como empresário individual, você e sua empresa são uma única entidade legal. Você é pessoalmente responsável por quaisquer dívidas e responsabilidades em que incorrer na condução de seus negócios, incluindo impostos, colocando-o em maior risco financeiro caso algo dê errado.
No entanto, a estrutura de empresário individual pode oferecer alguns benefícios financeiros.
Quaisquer perdas incorridas como comerciante individual podem ser compensadas com sua outra receita para fins fiscais, algo que não pode ser feito em uma estrutura de sociedade limitada, pois a empresa é uma entidade legal separada. Para muitas empresas iniciantes, onde as perdas podem ser inicialmente incorridas enquanto a empresa se estabelece e encontra seus pés, operar como um único comerciante pode fornecer uma vantagem, permitindo que você compense quaisquer perdas com outras receitas para reduzir sua conta de impostos.
Além disso, como suas finanças e as da empresa são legalmente as mesmas, isso também significa que você pode pedir empréstimos livremente dos fundos da empresa para cobrir despesas pessoais, se necessário. É importante lembrar, no entanto, que você ainda será tributado sobre quaisquer lucros que retirar do negócio.
Diferenças fiscais
Impostos sobre empresas limitadas
As sociedades anónimas devem pagar o imposto sobre as sociedades.
Em 6 de abril de 2023, é de 25%, acima dos 19% anteriores. Isso se aplica a empresas com lucros de £ 250.000 ou mais e se aplica a todos os lucros. Uma pequena taxa de lucro está em vigor para empresas com lucros de £ 50.000 ou menos. Existe um sistema de redução gradual para empresas cujos lucros se enquadram entre esses limites – descubra quanto você pagaria usando a calculadora do governo.
Existem potenciais impostos a pagar ao extrair valor do negócio, incluindo imposto de renda e contribuições para o seguro nacional (NIC), com base no salário que você decidir pagar a si mesmo (que será dedutível dos lucros da empresa) e impostos sobre quaisquer dividendos (pagos de lucros pós-impostos). Você, no entanto, tem controle sobre o tempo e o método de extração.
Impostos de empresário individual
Para os empresários em nome individual, as regras fiscais são diferentes. Você pagará imposto de renda sobre os lucros do seu negócio, independentemente de ter ou não extraído esses lucros para uso pessoal ou investido no negócio.
Além de pagar imposto de renda sobre os lucros da empresa, os comerciantes individuais, sendo autônomos, também devem pagar o NIC de Classe 2 (£ 3,45 por semana no ano fiscal de 2023/24 se o Limite de Lucros Inferiores de £ 12.570 por ano for excedido) e Classe 4 NIC (9% sobre os lucros da empresa entre £ 12.570 e £ 50.270 no ano fiscal de 2023/24 e 2% sobre os lucros acima de £ 50.270). Você também deve se registrar para o IVA se o seu volume de negócios tributável estiver acima do limite de registro do IVA, que é de £ 85.000 em 2023/24. Tudo isso é calculado e relatado ao HMRC por meio do processo de autoavaliação anual e preenchimento das declarações fiscais de autoavaliação.
Veja também: 5 erros fiscais mais comuns quando você trabalha por conta própria
Principais diferenças
Devido às taxas de imposto sobre as sociedades mais baixas, especialmente para empresas com menor volume de negócios, as sociedades anónimas são geralmente tributadas menos sobre os seus lucros do que um empresário individual e, portanto, tendem a ser mais eficientes em termos fiscais. Isso é especialmente verdade se os lucros forem investidos de volta no negócio, em vez de extraídos, pois os lucros investidos de volta no negócio são tributados a uma taxa mais baixa do que seria o caso se um negócio operasse como um único comerciante.
As sociedades limitadas também podem oferecer uma gama mais ampla de benefícios isentos de impostos para diretores e funcionários e abrir acesso a certos benefícios fiscais que não estão disponíveis para empresários individuais, como benefícios fiscais para P&D.
No entanto, ao contrário de um empresário individual, o dinheiro não pode ser emprestado da conta bancária da empresa para uso pessoal impunemente. Fazer isso em uma sociedade limitada será considerado um ‘benefício em espécie’ e acarreta potenciais ramificações fiscais.
Burocracia
Embora uma estrutura de empresa limitada ofereça responsabilidade limitada e possíveis vantagens fiscais, ela envolve mais burocracia para configurar e gerenciar, o que você precisará gastar tempo fazendo sozinho ou pagando a outros para fazer por você.
No geral, uma estrutura de sociedade limitada vem com mais requisitos de relatórios e, como contrapartida em benefício da responsabilidade limitada, os diretores da empresa têm uma ampla gama de deveres e responsabilidades fiduciárias, o que pode, por sua vez, criar custos adicionais e papelada.
Por exemplo, como diretor de uma empresa limitada, você deve registrar a empresa no HMRC e é legalmente obrigado a abrir uma conta bancária separada da empresa. As contas devem ser preparadas a cada ano e enviadas ao HMRC – e podem precisar ser auditadas. Isso oferece menos privacidade, pois essas contas estão disponíveis publicamente para todos on-line por meio da Companies House, juntamente com seus dados e os de qualquer outro diretor.
No entanto, a estrutura da sociedade limitada oferece maior flexibilidade na forma como você pode alocar ações e empregar pessoas, permitindo que você emita ações da empresa para cônjuges e familiares e/ou nomeie-os como diretores assalariados para melhorar a eficiência fiscal. Uma estrutura corporativa também pode ajudar a criar uma impressão mais profissional para seus clientes e fornecedores.
Devido às formalidades adicionais na formação de uma empresa, estabelecer-se como empresário individual é a maneira mais simples de fazer seu novo negócio decolar.
Para se tornar um empresário individual, você deve se registrar no HMRC como autônomo. Isso consiste em um formulário de registro on-line simples. O tempo é importante, no entanto, uma vez que pode haver penalidades financeiras se você não se registrar antes do final do ano fiscal relevante depois de começar a negociar.
Ao contrário de uma estrutura de empresa limitada, como empresário individual, você não é legalmente obrigado a abrir uma conta bancária comercial separada. Dito isto, geralmente é aconselhável fazê-lo para acompanhar melhor as receitas e despesas do negócio e ajudar na preparação das declarações fiscais.
Os lucros do empresário individual devem ser calculados para cada ano fiscal (6 de abril a 5 de abril). Como uma sociedade anônima, as contas (ou seja, um registro das receitas e despesas do negócio) devem ser preparadas para determinar os lucros do negócio, mas ao contrário de uma sociedade anônima, elas não precisam ser auditadas ou submetidas ao HMRC, a menos que especificamente solicitado.
É possível mudar de empresário individual para sociedade anônima e vice-versa, mas geralmente é mais fácil começar como empresário individual e incorporar mais tarde do que o contrário.
Em última análise, é importante pensar cuidadosamente sobre o que funciona melhor para você e procurar aconselhamento profissional se não tiver certeza. Ter a estrutura certa para atender às suas circunstâncias e ambições específicas o colocará em uma base sólida para o sucesso futuro.
Haydn Rogan é especialista em direito tributário e sócio do escritório de advocacia Weightmans.
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