Originalmente escrito por Timothy Adler no Small Business
Qual é o imposto de superdução?
A super dedução de £ 25 bilhões de isenção de impostos, anunciada no Orçamento da última quarta-feira, tem como objetivo estimular o investimento ao fornecer 25 centavos de desconto nas contas de impostos da empresa para cada libra de gastos qualificados em instalações e máquinas.
Como funciona a superdução
A superdução oferece alívio de 130 por cento no primeiro ano sobre os investimentos qualificados em instalações e maquinários de taxa principal de 1º de abril de 2021 até 31 de março de 2023 para empresas.
Para a maioria dos equipamentos comerciais, haverá uma superdução de 130 por cento das despesas incorridas. Isso significará que, com um gasto de £ 100.000, a dedução do imposto corporativo será de £ 130.000, proporcionando uma redução do imposto corporativo de 19 por cento sobre £ 130.000, que é £ 24.700.
Normalmente, essas despesas cairiam dentro do subsídio de investimento anual de uma empresa e produziriam uma redução de apenas £ 19.000 ou, alternativamente, seriam isentas de impostos a 18 por cento do custo ao ano.
Nigel May, sócio da MHA MacIntyre Hudson, disse: “As empresas que buscam usar este alívio precisarão tomar cuidado quando os ativos aos quais as despesas se referem são vendidos: encargos fiscais podem então surgir recuperando o alívio. Talvez seja interessante notar que certas despesas são excluídas, em particular a aquisição de carros da empresa. ”
De que equipamento posso reclamar superdução?
Os tipos de ativos que se qualificam para a superdução incluem, mas não estão limitados a:
- Painéis solares
- Equipamentos de informática e servidores
- Tratores, caminhões, vans
- Escadas, brocas, guindastes
- Cadeiras e mesas de escritório
- Pontos de carregamento de veículos elétricos
- Unidades de refrigeração
- Compressores
- Equipamento de fundição
Posso solicitar uma superdução se usar o financiamento de ativos?
Parece haver alguma confusão aqui.
No projeto de legislação de superdução, os investimentos em instalações e máquinas incorridos sob “um contrato de locação ou contrato semelhante” – comum entre pequenas e médias empresas – terão que atender a “condições adicionais” para se qualificar para a superdução.
A implicação é que a redução de impostos de 130 por cento exclui a compra de aluguel ou arranjos de financiamento de ativos porque a superdução se aplica apenas a “a pessoa a quem [the equipment] é fiança ou contratado quem arca com a despesa ”.
De acordo com o Times, mais de uma em cada cinco pequenas e médias empresas usa o financiamento de ativos ou compra alugada na compra de equipamentos.
Julien Rose, da consultoria regulatória Asset Finance Policy, disse: “Isso realmente precisa ser esclarecido antes que as regras sejam confirmadas … espero que em breve seja confirmado que o arrendamento relevante se qualificará, como antes.”
No entanto, de acordo com a Finance & Leasing Association, essas “condições adicionais” existem precisamente para garantir que o benefício da superdução vá para o cliente empresarial e não para o credor, e isso não significa que a locação não possa ser utilizada.
Condições adicionais de superdução
- que você está pagando uma quantia periódica e, em troca, os ativos da fábrica e do maquinário são “fiança” (alugados) para você
- que eventualmente você pode acabar possuindo esses ativos (como exercendo uma opção de compra ou pagando uma taxa)
- que a pessoa que aluga / recebe os bens é quem incorre na despesa (ou seja, pagando o contrato). Isso garante que o benefício da dedução vá para a pequena empresa e não para o credor.
Simon Goldie, diretor de finanças comerciais da F&LA, disse: “Tem havido alguma confusão sobre a aplicação da superdução. Em termos leigos, é benéfico para as empresas adquirirem equipamentos usando dinheiro ou um contrato de locação.
“No caso deste último, a legislação exige que a pessoa que se beneficia da superdução tenha ‘incorrido nas despesas’ na aquisição do equipamento e, pelo que entendemos, essas despesas podem incluir pagamentos efetuados ao abrigo de um contrato de locação . ”
O F&LA pediu ao HMRC mais esclarecimentos.
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