As provisões de capital estão disponíveis em despesas de capital qualificadas incorridas no fornecimento de certos ativos usados em uma empresa ou no comércio de um indivíduo. Nem todos os ativos se qualificam para um subsídio de capital e a taxa de alívio pode variar. As deduções são deduzidas dos lucros de comercialização, reduzindo efetivamente o imposto a pagar. Este seria o imposto de renda para um empresário individual ou parceria e o imposto sobre as sociedades para uma empresa.
Na maioria dos casos, os itens comprados que são alocados como “instalações e maquinários” alcançariam um alívio de 100 por cento por meio do Subsídio de Investimento Anual (AIA). O limite atual do AIA é de £ 1.000.000 até 31 de dezembro de 2021 e £ 200.000 a partir de 1º de janeiro de 2022.
HMRC é generoso no que considera despesas qualificatórias e inclui:
- Equipamentos de informática e servidores
- Tratores, caminhões, vans
- Escadas, brocas, guindastes
- Cadeiras e mesas de escritório
- Pontos de carregamento de veículos elétricos
- Unidades de refrigeração
- Compressores
No entanto, certos itens, como carros e itens de propriedade antes de você iniciar um negócio e itens dados a você ou sua empresa não são elegíveis para esta reivindicação AIA. Você só seria capaz de reivindicar a amortização de abatimentos por meio do pool principal e do pool de tarifas especiais com uma porcentagem menor reivindicada. O pool principal é para onde a maioria de seus ativos de “planta e maquinário” irão assim que o AIA for utilizado primeiro. O pool de tarifa especial incluirá seus recursos integrais, itens com vida longa, isolamento térmico e certos carros com emissões de CO2 acima de um certo limite.
Inelegível para subsídio de capital
Existem outros itens que são totalmente inelegíveis para abatimentos de capital, mas uma das áreas mais complexas relaciona-se com edifícios e despesas de desenvolvimento. Aqui, os pedidos de subsídios de capital são frequentemente subestimados, o que significa que as empresas estão perdendo economias significativas devido à falta de despesas qualificadas que são elegíveis para um pedido.
Certas despesas em um edifício podem ser classificadas como instalações e maquinários em “características integrais”, o que atrai uma taxa mais alta de subsídio de capital do que um edifício. Isso inclui itens como elevadores, sistemas de aquecimento de água, ar condicionado e sistemas de iluminação.
Depois, há itens que não são elegíveis para abatimentos de capital, que incluem coisas que você aluga para financiamento e partes de edifícios, incluindo portas, portões, sistemas de água e gás canalizados e terrenos e estruturas. As regras sobre quais despesas são consideradas instalações e máquinas são muito complexas e derivam em grande parte da jurisprudência.
Não é incomum que as empresas pensem que alguns itens seriam inelegíveis apenas para descobrir que são elegíveis ao abrigo das estruturas e subsídio de construção, que inclui reivindicações sobre os custos de construção, como taxas de design, renovação, reparação, conversão e trabalhos de adaptação.
Além disso, não é incomum que os custos de um edifício atribuíveis aos itens permitidos como instalações e máquinas sejam perdidos no custo total do edifício, tornando muito difícil separar esses ativos. As empresas são aconselhadas a usar um inspetor e / ou contador que esteja familiarizado com as regras de despesas de qualificação para ajudar na identificação dos custos elegíveis, verificando se o edifício se qualifica e se nenhuma reclamação anterior já foi feita sobre as despesas. Eles também podem fazer uma reclamação em seu nome.
Super-dedução
O governo do Reino Unido, em seu orçamento de março de 2021, introduziu um subsídio temporário de superdução de capital para empresas, por meio do qual elas podem reivindicar 130 por cento sobre novos ativos de capital qualificados entre o período de 1 de abril de 2021 e 31 de março de 2023. Isso é para ajudar a incentivar as empresas a investir em sua produtividade e competitividade. Portanto, se sua empresa está debatendo se deve comprar aquele novo equipamento ou atualizar seu equipamento de computador, pode ser um bom momento para fazer isso. Mais uma vez, fale com um contador para se certificar de que os ativos que você está pensando em comprar são elegíveis para o pedido de superdução.
Toby Cotton é gerente da equipe de serviços de negócios em contadores, consultores de negócios e financeiros Kreston Reeves
Leitura adicional
Super dedução fiscal – o que é e como funciona?
