O HMRC está introduzindo mudanças no sistema tributário que podem afetá-lo se seu período contábil for diferente do ano fiscal padrão de 6 a 5 de abril.
Se você é autônomo, sócio de uma parceria comercial, uma entidade sem personalidade jurídica com receita comercial – como um fundo ou propriedade comercial, ou uma empresa não residente com receita comercial cobrada no Imposto de Renda – você precisa estar ciente de a reforma do período de base.
As próximas medidas irão reformar o período de base em um esforço para criar um conjunto de regras mais simples, mais justo e mais transparente para os contribuintes. Embora relacionada ao Making Tax Digital (MTD) para Imposto de Renda, que chegará em abril de 2024, a reforma do período base é uma iniciativa independente.
Se você provavelmente será afetado pela reforma do período básico, continue lendo para descobrir o que as mudanças significam, quando entram em vigor e o que você pode fazer para começar a se preparar.
Qual é o período base?
O período base é o período em que você está sujeito a pagar impostos com base em seus lucros e perdas.
Isso pode ser diferente do seu período contábil, que é o período de 12 meses que você usa para seus relatórios financeiros, cujo último dia é sua data contábil (e o dia em que você calcula todos os seus impostos).
A maioria das empresas opta pelo ano fiscal para decidir sua data contábil, que vai de 6 de abril a 5 de abril do ano seguinte. Isso tornaria sua data contábil em 5 de abril. Se você usar o ano fiscal como seu período contábil, seu período base e seu período contábil coincidem.
Por exemplo, se você iniciou um negócio em 5 de janeiro de 2022, na primeira vez que deve calcular seus impostos em 2023, calculará suas receitas e despesas dos meses de janeiro de 2022 a 5 de abril de 2022.
Nos anos seguintes, seus impostos serão sempre baseados em suas contas no período de 12 meses entre 6 e 5 de abril, que corresponde ao ano fiscal.
No entanto, nem sempre é preferível ou prático para todas as empresas usar o período base do ano fiscal.
O que é um período de base anual não fiscal e por que você o escolheria?
Para algumas empresas, um período de base anual não fiscal é mais adequado. Por exemplo, se você trabalha em setores como agricultura ou turismo, que são sazonais, não obterá lucros consistentemente ao longo do ano. Isso significa que não é vantajoso para você pagar impostos sobre todos os seus lucros para o mesmo período contábil de 12 meses todos os anos.
Da mesma forma, se você trabalha com empresas internacionais que não observam o ano fiscal do Reino Unido, talvez prefira ter datas fiscais e contábeis que se alinhem mais ao seu cronograma de negociação.
No entanto, as regras atuais significam que as empresas que usam períodos não anuais fiscais são tributadas duas vezes sobre seus lucros nos primeiros anos de negociação.
Por exemplo, se você decidir escolher 4 de janeiro de 2022 como sua data contábil porque foi quando começou a negociar, o HMRC tratará os primeiros meses até 5 de abril como um período base mais curto do que o normal. Isso significa que você terá que calcular e pagar impostos nos primeiros meses em que sua empresa estiver em operação.
Bastante simples, certo? Bem, não, porque o HMRC ainda classifica o período de 5 de janeiro de 2022 a 4 de janeiro de 2023 como um período base completo, mesmo que inclua o período base inicial mais curto do que o normal de janeiro a abril de 2022 para o qual você já pagou impostos.
Infelizmente, esse imposto não é dispensado. Em vez disso, você precisa pagar o imposto sobre esse período novamente, conhecido como lucro sobreposto. Você pode compensar isso com sua conta de imposto, mas apenas quando sua empresa deixar de operar. Isso significa que, se você administrar seu negócio com sucesso por 40 anos antes de fechá-lo, não recuperará seus lucros sobrepostos até 2062. Não é de admirar que muitos esqueçam.
Como funcionará a reforma do período de base?
Se você acha que essas regras de período base existentes parecem injustas, há boas notícias: o HMRC está se livrando de todos os requisitos existentes e introduzindo um sistema que espera resultar em resultados mais justos entre empresas e uma relação mais clara entre lucros e impostos em qualquer ano.
A partir de 2024/25, será uma exigência legal para todas as empresas não incorporadas usarem de 6 a 5 de abril como período base, independentemente de qual seja o período contábil.
No entanto, 2023/24 será considerado um período de transição, durante o qual o período base será superior a 12 meses se o seu período contábil não corresponder ao ano fiscal. Por exemplo, se sua data contábil for 4 de janeiro, o período base para o qual você terá que calcular os impostos será de 4 de janeiro de 2023 a 5 de abril de 2024.
Você pode ter uma conta de imposto maior do que o normal, mas, diferentemente do sistema anterior, poderá deduzir esses lucros sobrepostos da conta de imposto de tamanho grande e pagá-la sem juros nos próximos cinco anos. Você precisará provar isso com documentação para reivindicá-lo.
Quando 2024/25 chegar, você poderá decidir se simplifica as coisas alterando seu período contábil para corresponder ao ano fiscal.
Conforme discutido anteriormente, se o seu negócio for sazonal, você pode querer continuar com datas contábeis incomuns, agora com a certeza de que pode recuperar seus lucros sobrepostos imediatamente, em vez de ter que esperar até fechar seu negócio.
O que significa a reforma do período base para o Making Tax Digital?
As reformas do período base são uma tentativa de simplificar os requisitos de relatórios antes da introdução do MTD para o Imposto de Renda em 2024.
Como o MTD exige pelo menos relatórios trimestrais, bem como uma declaração de fim de período e uma única declaração final, os empresários em nome individual com vários negócios que usam um período de base anual não fiscal podem se deparar com um número desconcertante de relatórios devidos em vários momentos ao longo o ano. Essa confusão pode resultar em prazos perdidos e penalidades.
No entanto, após a reforma do período base, se você possui vários negócios, independentemente das datas contábeis de cada um desses negócios, os prazos dos relatórios serão os mesmos, o que será mais fácil de gerenciar.
O software de contabilidade pode tornar ainda mais fácil atender aos seus requisitos de MTD e permanecer em conformidade. Por exemplo, você pode usar um software de contabilidade para automatizar a criação de relatórios periódicos, em vez de ter que sempre lembrar de produzi-los manualmente. Você também pode monitorar o fluxo de caixa do seu painel e até acompanhar os impostos.
Como posso preparar meu negócio para a reforma do período base?
Se você já usa o ano fiscal como seu período base, não há necessidade de realizar nenhuma ação.
No entanto, se você for um dos cerca de 528.000 comerciantes individuais e parceiros com um período de base anual não fiscal, você terá algumas escolhas a fazer. 2024/25 pode parecer muito distante, mas o período de transição de 2023/24 está se aproximando rapidamente.
Para se preparar, lembre-se dos seguintes pontos-chave:
- A partir de 2024/25, você é legalmente obrigado a calcular seus impostos com base no ano fiscal e não no seu período contábil
- Você pode receber uma conta de imposto de transição maior em 2023/24, que pode ser paga em cinco anos sem juros. Certifique-se de se preparar para qualquer impacto que isso possa ter no seu fluxo de caixa
- Você pode optar por alterar seu período contábil para corresponder ao ano fiscal, o que pode simplificar sua contabilidade, mas não há obrigação de fazê-lo
Se você não tiver certeza sobre as próximas etapas, fale com um contador ou outro profissional tributário.
Você também pode encontrar muitos conselhos no hub Making Tax Digital da Sage.
Este artigo foi escrito como parte de uma campanha de conteúdo pago com Sage
