Quase 300.000 empresários em nome individual enfrentam aumento de impostos

Quase 300.000 empresários em nome individual enfrentam contas fiscais maiores do que o esperado no próximo ano, após a proposta do governo de alterar a data em que as pequenas empresas relatam lucros.

A mudança, que também afeta sócios em escritórios de contabilidade e advocacia, geraria bilhões de libras para o Tesouro anos antes de receber o dinheiro de outra forma.

As alterações nas contas de impostos também irão corroer a quantidade de capital de giro que os empresários em nome individual têm por cinco anos, já que agora eles têm que pagar mais impostos mais cedo.

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Uma consulta e um projeto de lei fiscal publicado no mês passado revelou planos para alterar o período de 12 meses que os empresários em nome individual usam para calcular os lucros, de modo a alinhar todos com 31 de março ou com o final do ano fiscal em 5 de abril.

O que isto significa é que a data que os empresários em nome individual têm de pagar as suas contas fiscais – que as pequenas empresas podem actualmente adiar tendo uma data posterior para o seu final de exercício – será antecipada.

De acordo com Financial Times, a medida deve afetar 280 mil empresários em nome individual, com base nas declarações fiscais de 2019/20.

Atualmente, as empresas podem escolher a data de elaboração das contas anuais. A data em que têm de pagar o imposto cai no final do ano fiscal em que termina o seu período contabilístico.

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Mas, a partir de 2023, o governo propôs que as empresas e seus parceiros sejam obrigados a alinhar seus lucros tributáveis com o resto do país, mesmo que preparem suas contas para uma data diferente.

Haverá um ano de transição começando em abril de 2022 para empresas que atualmente não usam 31 de março ou 5 de abril como data fiscal. Durante ele, as empresas afetadas terão que pagar impostos sobre os lucros de mais de um ano – na pior das hipóteses, 23 meses – para estarem prontas para o início do novo sistema em abril de 2023.

No entanto, Joe Spencer, sócio da firma de contabilidade MHA Macintyre Hudson, acredita que as reformas tributárias propostas pelo governo para simplificar os relatórios poderiam ajudar os proprietários de pequenas empresas e os autônomos a ter acesso à redução de impostos sobre os lucros sobrepostos muito mais cedo do que podem atualmente.

Spencer disse: “As reformas tributárias recém-anunciadas do Tesouro trarão uma simplicidade bem-vinda aos relatórios fiscais para os trabalhadores autônomos e pequenas empresas em todo o Reino Unido. Eles são uma indicação da tentativa do HMRC de tributar os lucros mais cedo, trazendo o ponto de tributação para esses grupos em linha com aqueles que estão empregados.

“O atual sistema tributário é desnecessariamente complexo para as pequenas empresas, principalmente nos chamados ‘períodos de base’, já que as empresas que iniciam e elaboram suas contas em uma data diferente do final do ano fiscal muitas vezes são vítimas de lucros. tributado duas vezes. O acesso ao benefício fiscal adequado para isso é complexo e pode levar muito tempo.

“Embora os detalhes completos das reformas ainda não tenham sido revelados, se elas permitirem que as pequenas empresas tenham acesso mais cedo à redução de impostos sobre os lucros sobrepostos, o que parece ser a intenção do governo, esta será uma vitória significativa para os empresários, especialmente para a liquidez e para fins administrativos. ”

Como as reformas tributárias propostas pelo governo podem afetar sua pequena empresa

Joe Spencer, da MHA Macintyre Hudson, explica como as alterações tributárias propostas pelo Tesouro para relatar os lucros afetarão os empresários individuais e proprietários de pequenas empresas

Como as mudanças propostas pelo governo afetarão os proprietários de pequenas empresas?

As reformas propostas tornarão mais fácil para os proprietários de pequenas empresas, trabalhadores autônomos e empresários autônomos preencherem suas declarações de impostos. Ao abrigo destas reformas, as empresas serão tributadas sobre os lucros provenientes de um ano fiscal, e não sobre os lucros das contas encerradas no ano fiscal. Actualmente, as empresas que iniciam e elaboram as suas contas numa data diferente do final do ano fiscal são frequentemente vítimas de lucros tributados duas vezes e o alívio da dupla tributação pode ser um processo moroso e complexo.

As reformas antecipariam o ponto fiscal no ano, eliminariam a sobreposição de lucros e ajudariam os proprietários de pequenas empresas a gastar menos tempo com o pagamento de seus impostos. No entanto, um problema potencial pode ser o impacto que o pagamento de impostos sobre os lucros mais cedo do que antes pode ter sobre o fluxo de caixa das empresas.

Que mudanças potenciais os proprietários de pequenas empresas enfrentarão do ponto de vista administrativo?

A principal mudança para o proprietário de uma pequena empresa será a necessidade de fornecer informações precisas e oportunas ao seu consultor tributário. Isso poderia vir a um custo adicional para alguns, no entanto, a implementação do HMRC’s Making Tax Digital (MTD) para o IVA e sua extensão de 2023 para o imposto de renda, provavelmente significará que a maioria dos afetados já estará relatando regularmente ou estavam indo a ser obrigada a fazê-lo de qualquer maneira a partir de 2023, mesmo antes deste anúncio.

Espera-se que as reformas propostas contemplem uma simplificação dessa parte do sistema tributário, o que estaria em linha com a estratégia geral do Escritório de Simplificação Tributária.

Algumas empresas podem precisar usar cifras provisórias ao enviar suas declarações fiscais, que serão atualizadas na declaração de final de ano. Essa duplicação de esforços pode criar tarefas administrativas adicionais.

Quanto antes os proprietários de pequenas empresas poderão reivindicar isenção de lucros sobrepostos?

Para aquelas empresas com final de ano contábil que não coincide com o ano fiscal, haverá um ano de transição em que eles poderão acessar o alívio de sobreposição.

Caso as reformas propostas não ocorram, os lucros sobrepostos continuarão até que o negócio seja encerrado (ou o indivíduo envolvido saia do negócio). Em última análise, as reformas trarão esse ponto de alívio muito mais adiante para muitas empresas.

Os detalhes precisos das reformas precisarão ser considerados, mas pode haver oportunidade de planejar a utilização de lucros sobrepostos históricos e administrar os lucros gerados no período em que essas novas regras forem aplicadas.

No entanto, embora o alívio de sobreposição para esses lucros esteja disponível, deve-se notar que seu uso não pode compensar os lucros excedentes que estão sendo acionados antes do que seriam, por exemplo, para o final do ano de 31 de dezembro, os números subsequentes de janeiro a março serão ser adiantados e tributados em conformidade, uma vez que caem nesse ano fiscal.

Propõe-se que a avaliação de tais lucros excedentes seja distribuída por um período de até cinco anos. O cálculo de tais ‘lucros excedentes’ e a extensão em que leva em consideração os lucros sobrepostos são, portanto, desconhecidos nesta fase – os lucros sobrepostos podem simplesmente cobrir os lucros adicionais sendo tributados pelo encargo, o que significa que nenhum benefício real será sentido para os proprietários de negócios de seu uso anterior. ”

Tem havido preocupação de que alguns setores sejam impactados negativamente por serem tributados sobre os lucros mais cedo. Como os proprietários de pequenas empresas nesses setores seriam potencialmente afetados?

Negócios sazonais, como agricultura, centros de jardinagem ou negócios de lazer estão potencialmente em risco de ter vários períodos de pico de comércio sendo avaliados no mesmo período de base, uma vez que as reformas entrem em vigor.

Haverá também algum impacto a nível prático para as empresas que pretendam realinhar o seu final de exercício contabilístico com o final do exercício fiscal, a fim de evitar a utilização de valores provisórios. Atualmente, há uma consulta sobre as reformas propostas em aberto até 31 de agosto e espero que um dos resultados seja a interrupção que pode causar às pessoas afetadas.

Algumas pequenas empresas correm o risco de não conseguirem acessar o alívio de sobreposição, pois essas informações serão “perdidas” ao realinhar o final do ano contábil. A sobreposição de lucros pode remontar a 1996 e não é incomum que os proprietários de empresas mantenham registros limitados de seus lucros que datam dessa época. Foi mencionado que o HMRC deve procurar informar cada empresa afetada pelas reformas propostas sobre o alívio da sobreposição, para que tenham uma visão completa e possam planejar de acordo.

Como essas reformas se encaixam no panorama geral de Tornar o imposto digital para proprietários de pequenas empresas?

As mudanças propostas são certamente um passo positivo na direção do MTD. O alinhamento do ano fiscal simplificará a divulgação de impostos para muitos. A percepção da complexidade de ter de dividir um final de ano contábil não alinhado ao exercício fiscal fará com que muitos proprietários de empresas simplesmente mudem seu final de ano para 31 de março ou 5 de abril antes do período de transição.

Tornar o imposto digital para o imposto de renda será implementado a partir de abril de 2023, e as reformas propostas serão aplicadas a partir de 2022/23, portanto, à frente desta próxima etapa do MTD. Há a preocupação de que as reformas propostas estejam sendo apressadas para que os dois sistemas funcionem juntos, para os quais haverá benefícios, mas isso não deixa muito tempo para as empresas se ajustarem às mudanças.

Em última análise, as reformas farão avançar a tributação para algumas empresas, o que faz parte do plano do tesouro de arrecadar impostos sobre os lucros mais cedo e alinhar os autônomos com os empregados. Ainda há um longo caminho a percorrer, mas as medidas apresentadas auxiliarão na implementação futura.