O limite do IVA é o volume de negócios anual no qual as empresas são obrigadas a se registrar para o imposto sobre valor agregado (IVA).
O atual limite de registro do IVA no Reino Unido é de £ 85.000. O Governo tem referido que este limiar, em vigor desde 2017, se manterá inalterado até 31 de março de 2024.
Os limites de IVA para anos anteriores são os seguintes:
- 2014–2015 – £ 81.000
- 2015–2016 – £ 82.000
- 2016–2018 – £ 83.000
- 2019-2024 – £ 85.000
Quando o volume de negócios da sua empresa atingir o limite do IVA, você terá 30 dias para se registrar para o IVA no HMRC. Quando esse processo estiver concluído, sua empresa terá responsabilidades extras, incluindo:
- Cobrar IVA nos seus produtos ou serviços
- Pagando o IVA sobre os bens ou serviços fornecidos por seus fornecedores
- Enviando sua declaração de IVA ao HMRC todos os anos
- Manutenção de uma conta e registos de IVA
registro de IVA
O registro para IVA é um requisito legal para empresas que excedem esse limite, e o limite é revisado regularmente pelo HMRC.
Você precisa se registrar para o IVA se sua pequena empresa ganhou mais do que o limite do IVA em qualquer período de 12 meses ou se você espera que seu volume de negócios tributável do IVA ultrapasse o limite de registro do IVA nos próximos 30 dias.
O período de 12 meses em questão não precisa necessariamente coincidir com o ano fiscal. Você deve verificar regularmente se o seu volume de negócios tributável de IVA para qualquer período de 12 meses ultrapassou o limite atual de registro de IVA.
Dica profissional: Mesmo que você tenha ultrapassado o limite de registro de IVA de £ 85.000, você deve se registrar dentro de 30 dias a partir do final do mês em que ultrapassou a linha. É importante ficar de olho no seu volume de negócios pelo menos mensalmente, principalmente quando você se aproxima do limite.
O limite do IVA é sobre o volume de negócios ou o lucro?
O limite do IVA é medido sobre o volume de negócios. O seu volume de negócios é o valor total de tudo o que vende que não está isento de IVA.
Bens e serviços isentos de IVA incluem:
- Educação e treinamento
- Saúde e tratamento médico
- Planos funerários, serviços de enterro ou cremação
- antiguidades
Bens e serviços com classificação zero incluem:
- Produtos para incontinência, pensos higiénicos, protecção sanitária
- Livros, revistas e jornais
- roupa de bebê
- Roupas e calçados infantis
- Capacetes de ciclismo
Taxas de IVA diferentes
| Nome | Taxa atual | Descrição e exemplos |
| Padrão | 20% | A taxa padrão do IVA é a taxa padrão – esta é a taxa cobrada na maioria dos bens e serviços no Reino Unido, a menos que sejam especificamente identificados como sendo reduzidos ou com taxa zero. |
| Reduzido | 5% | Combustível e energia doméstica, isolamento de materiais economizadores de energia, cadeirinha infantil, etc. |
| Zero | 0% | Comida (mas não refeições em restaurantes ou takeaways), livros/jornais, roupas/calçados infantis |
| Isentar | n / D | Bens e serviços isentos de IVA, como antiguidades, cuidados de saúde e serviços funerários, não devem ter IVA cobrado sobre eles |
| Fora do escopo | n / D | Itens completamente fora do sistema de IVA do Reino Unido incluem testes MOT |
Como o limite de IVA é calculado
Você pode calcular seu volume de negócios tributável anual somando suas vendas totais (excluindo qualquer IVA) em seus produtos e serviços no último ano financeiro (abril a março).
Por exemplo, se você vendeu £ 60.000 em mercadorias em 12 meses e £ 30.000 em serviços, seu volume de negócios tributável com IVA total seria de £ 90.000.
Como você ultrapassou o limite de IVA de £ 85.000, você deve se registrar para o IVA e começar a cobrá-lo sobre bens e serviços aplicáveis vendidos a partir desse ponto.
Empresários em nome individual e IVA – Se você ultrapassar o limite do IVA ou se registrar para o IVA voluntariamente, explicamos tudo o que você precisa saber sobre o Imposto sobre Valor Agregado
E se for apenas um pontinho?
É possível que sua empresa ultrapasse o limite do IVA, mas apenas temporariamente. Portanto, é possível solicitar que sua pequena empresa tenha uma “exceção” de registro, o que significa que você não precisa se registrar para o IVA.
Esta exceção de registro de IVA é algo que você deve solicitar – não basta não dizer nada e discutir o caso mais tarde.
Escreva para HMRC e explique as circunstâncias pelas quais você está solicitando permissão para não se registrar. Os motivos para não se registrar para o IVA, mesmo que você tenha ultrapassado o limite do IVA, incluem:
- Ultrapassar o limiar do IVA foi um evento pontual
- Que não há probabilidade de você ultrapassar o limite do IVA novamente em um futuro próximo
Você também precisará fornecer documentos de suporte para apoiar seu caso.
Dica profissional: Mesmo que o HMRC aceite sua inscrição para uma exceção de IVA, lembre-se de que é uma exclusão única e não contínua. Você ainda precisará se registrar para o IVA se o seu volume de negócios exceder novamente o limite do IVA.
Inscrever-se para o IVA voluntariamente
Você ainda pode se registrar para o IVA voluntariamente, mesmo que seu volume de negócios tributável não exceda o limite de registro do IVA de £ 85.000.
A vantagem disto é que fica mais barato se os seus clientes também estiverem registados para efeitos de IVA. Eles podem reivindicar o reembolso do IVA sobre tudo o que comprarem de você, economizando 20% em comparação com se você não estivesse registrado para o IVA.
Estima-se que cerca de 20% de todas as empresas registradas no IVA negociem abaixo do limite de registro do IVA.
Além disso, se você está apenas começando e sabe que atingirá rapidamente o limite de £ 85.000 do IVA ou que venderá principalmente para empresas registradas no IVA, pode reivindicar seu IVA sobre os custos de criação – economizando dinheiro no curto prazo.
As subvenções contam para o limite do IVA?
O financiamento de subvenções está normalmente fora do âmbito do IVA.
Como pago o IVA ao HMRC?
Claro, você poderia simplesmente tapar o nariz e entregar 20% do seu faturamento ao fisco, mas existem maneiras legítimas e oficiais de reduzir sua conta de IVA e suavizar os pagamentos para ajudar no fluxo de caixa:
- Esquema de Taxa Fixa – Se o seu volume de negócios anual for inferior a £150.000, pode aderir a este regime para pagar IVA à HMRC a uma taxa fixa sobre o volume de negócios, dependendo da indústria. As taxas de IVA ao abrigo do regime de taxa fixa variam entre 4 por cento e 14,5 por cento, em comparação com a taxa normal de 20 por cento. Se você faz parte do Plano de Taxa Fixa, deve sair assim que seu faturamento ultrapassar o limite de cancelamento obrigatório de £ 230.000.
- Regime de Contabilidade de Caixa do IVA – Isso funciona de maneira semelhante à contabilidade de caixa regular, em que o IVA é pago e registrado quando o dinheiro muda de mãos, e não quando uma fatura é recebida. Para aderir ao esquema de contabilidade de caixa do IVA, você deve ter um volume de negócios tributável de IVA de £ 1,35 milhão ou menos. Há um limite de cancelamento de registro obrigatório e você deve deixar o esquema se seu faturamento tributável for superior a £ 1,6 milhão.
- Regime de Contabilidade Anual IVA – De acordo com o Regime Anual de IVA Contábil, as empresas apresentam uma declaração de IVA por ano e fazem pagamentos antecipados para sua fatura de IVA. Você pode aderir ao esquema se o seu volume de negócios tributável de IVA for de £ 1,35 milhão ou menos. As empresas que participam do Esquema Anual de IVA Contábil devem sair quando seu volume de negócios ultrapassar o limite de cancelamento de registro de £ 1,6 milhão.
Como ficar abaixo do limite do IVA
Especialmente se você for um comerciante, ter que cobrar 20% a mais de seus clientes não é muito agradável – isso o coloca em desvantagem em comparação com os rivais.
Uma maneira de ficar abaixo do limite é dividir seu negócio em dois ou mais negócios separados, de acordo com a Checkatrade, mas cada parte de sua empresa precisa oferecer serviços diferentes para deixar a distinção clara. Ter contas bancárias separadas para cada empresa também é útil.
Os comerciantes individuais evitam cada vez mais cobrar IVA – Dezenas de milhares de pequenas empresas deliberadamente permanecem pequenas para evitar a cobrança do IVA, o que significa que você terá que aumentar os preços se ultrapassar o limite de £ 85.000
Mais sobre IVA
Bens com tarifa de importação e taxa zero de IVA – Se eu quiser importar produtos com taxa zero de IVA, ainda terei que pagar impostos de importação sobre eles? Onde posso encontrar mais informações sobre isso?
