Quais são as taxas comerciais?
As taxas comerciais são um dos impostos mais antigos do Reino Unido; suas origens remontam à Lei dos Pobres de 1601. As taxas comerciais podem ser definidas aproximadamente como o imposto pago pela ocupação de uma propriedade não doméstica. Correspondem aproximadamente a 50 por cento da renda anual do imóvel. As taxas empresariais são baseadas em um valor específico, conhecido como “valor tributável” e todos os imóveis comerciais são avaliados no mesmo dia.
Taxas não domésticas ou taxas comerciais são a forma como aqueles que ocupam propriedades comerciais (não domésticas) contribuem para o custo dos serviços das autoridades locais. Eles são administrados e coletados pelas autoridades locais. Ao abrigo dos acordos de retenção de taxas comerciais introduzidos em Abril de 2013, as autoridades retêm uma proporção das taxas comerciais pagas localmente. No entanto, as taxas comerciais são um imposto controverso, pois representam uma das maiores despesas gerais para as empresas.
Quem define as taxas não domésticas?
As taxas comerciais são definidas pelo governo central, mais especificamente pelo Valuation Office, uma agência da Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC). A VOA calcula as taxas do seu negócio com base no “valor tributável” (RV). Ele compila e mantém uma lista completa de todos os valores tributáveis. O valor tributável da sua propriedade é mostrado na frente da sua fatura.
Isto representa amplamente o aluguel anual pelo qual a propriedade poderia ter sido alugada no mercado aberto em uma data específica especificada na legislação. Para a lista de classificação atual de 2023, esta data foi definida como 3 de abril de 2023.
A Agência de Avaliação pode alterar a avaliação se as circunstâncias mudarem. O contribuinte (e alguns outros que tenham interesse na propriedade) também podem verificar e contestar a avaliação mostrada na lista se acreditarem que está errada.
É também importante notar que as taxas comerciais são tratadas de forma diferente na Escócia e na Irlanda do Norte.
> Veja também: O que é Agência de Avaliação? Um guia para pequenas empresas
Como funcionam as taxas comerciais?
É importante compreender como funcionam as taxas não domésticas para garantir que o seu valor tributável está 100% correto. As taxas comerciais podem ser estimadas usando o multiplicador definido pela VOA. O multiplicador atual é de cerca de 50 centavos por libra e é demonstrado na tabela abaixo:
Subsídio pessoal para comerciante individual versus ganhos
| Faixa de ganhos | Subsídio Pessoal |
|---|---|
| £ 0 – £ 100.000 | £ 12.570 |
| £ 100.001 – £ 125.140 | Diminui £ 1 para cada £ 2 de renda acima de £ 100.000 |
| Mais de £ 125.140 | £0 |
A partir de 2023/24/25/26
O grande multiplicador é aplicável a empresas maiores com um RV de £ 51.000 e superior e a todas as instalações que estão vazias com um RV de £ 2.900.
Outra parte vital do sistema de classificação a compreender é o novo esquema de recurso lançado pela VOA em 2017, conhecido como Check, Challenge, Appeal (CCA). Este esquema coloca sobre o contribuinte o ônus de verificar sua avaliação antes de contestar ou apelar. As três etapas são:
Verificar: Nesta fase, as questões factuais sobre a propriedade precisam ser cuidadosamente confirmadas. Depois que o documento de cheque for enviado, a VOA terá 12 meses para considerá-lo e responder.
Desafio: Uma vez confirmados os factos e no prazo de quatro meses a contar da decisão do Check, uma avaliação detalhada acompanhada de uma avaliação constituirá um típico documento de Desafio a enviar à VOA para alteração do RV. Não é possível submeter uma contestação contra a mesma avaliação, pelo mesmo motivo, mais de uma vez. Se você fizer isso, seu envio não será válido. Finalmente, a VOA emitirá um aviso de decisão sobre a submissão do Desafio em conformidade. O assunto deverá então ser finalizado. No entanto, caso a VOA discorde do seu Desafio, há o direito de recorrer.
Apelo: O seu recurso terá de ser levado ao Tribunal de Avaliação para uma revisão independente no prazo de quatro meses após a decisão do recurso. Se o caso chegar à fase de recurso, os recorrentes poderão apresentar o seu caso a um painel que procederá ao exame cruzado do caso. A decisão será emitida 28 dias após o processo.
Compreender como funcionam as taxas comerciais e os procedimentos para contestar a avaliação atual pode ser complicado. Nossa equipe de especialistas da Colliers pode ajudar a representá-lo e aconselhá-lo.
> Veja também: Como posso reduzir minhas taxas comerciais na Inglaterra? Um guia para pequenas empresas
Quem paga as taxas não domésticas, senhorio ou inquilino?
As tarifas não domésticas são pagas pelo ocupante do imóvel. Geralmente será o proprietário ou o inquilino. Em alguns casos, o proprietário do imóvel cobra do ocupante um aluguel que também inclui as taxas comerciais. O inquilino e o proprietário podem decidir quem é o responsável pelo pagamento. No entanto, a conta permanece em nome do ocupante. Se a conta não for paga, serão tomadas medidas contra o ocupante.
Os imóveis vazios ainda precisam pagar a conta vencida. Se não houver ocupante, a fatura das taxas recai sobre o locador após um período de três meses. Geralmente é a conta completa. No entanto, algumas propriedades podem obter alívio prolongado de propriedades vazias. As instalações industriais (por exemplo, armazéns) estão isentas por mais três meses, os edifícios classificados – até serem reocupados, os edifícios com um valor tributável inferior a £ 2.900 – até serem reocupados e as propriedades pertencentes a instituições de caridade – apenas se o próximo uso da propriedade for principalmente para fins de caridade.
Os especialistas em classificação podem aconselhá-lo e verificar se você está pagando o valor correto.
Quanto são as taxas comerciais?
O valor tributável representa a renda pela qual um imóvel poderia ter sido alugado num determinado dia previsto na lei. Pode não ser o aluguel real a pagar nesta data, pois a lei faz suposições com base nas condições do imóvel. O valor tributável não é o valor que você paga, mas é usado pelos conselhos para calcular sua fatura de tarifas.
Dependendo das circunstâncias individuais, um contribuinte pode ser elegível para um alívio tarifário (ou seja, uma redução na sua fatura de tarifas comerciais). Há uma variedade de relevos disponíveis. Alguns são alívios permanentes, mas os alívios temporários são frequentemente introduzidos pelo governo nos orçamentos. Os especialistas em classificações podem aconselhá-lo aqui.
À luz da Covid-19, foi concedido às empresas de retalho, lazer e hotelaria um alívio de taxa de 75 por cento até ao valor máximo de £110.000 por empresa. Isso diminuiu para 40 por cento no ano fiscal de 2025/26. O governo trabalhista prometeu introduzir taxas comerciais permanentemente mais baixas para empresas de lazer, varejo e hospitalidade a partir do ano fiscal de 2026/27. No Orçamento de Outono de 2025, Reeves anunciou uma taxa permanentemente mais baixa para negócios de retalho, hotelaria e lazer a partir de Abril de 2026, paga por taxas mais elevadas em propriedades com um valor tributável superior a £500.000.
> Veja também: Revisão das taxas comerciais de 2021 – o que sua pequena empresa pode esperar
Como se registrar para taxas comerciais
Para se registrar para taxas comerciais, você pode entrar em contato com uma empresa respeitável de avaliadores de classificação que pode entrar em contato com o conselho local para informá-los sobre sua ocupação, caso seja um novo local que precise ser avaliado. Caso contrário, você pode verificar as taxas do seu negócio no site da VOA e comparar propriedades com tamanho, localidade e mercado semelhantes aos da sua propriedade.
No entanto, as taxas comerciais podem ser muito técnicas e confusas e existem muitos estatutos e regras legais a seguir ao recorrer, por isso sugerimos que, se precisar de aconselhamento, entre em contacto com um representante qualificado para o ajudar.
Sophie Attwood é diretora de classificação da Mineiros e chefe de classificação no escritório de Liverpool
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