Quando se trata de planejamento tributário para empresas familiares, o principal é ser pró-ativo.
Você precisa estar preparado de forma consistente para tomar decisões com visão de futuro, uma vez que muitas das regras que permitem a otimização do imposto a pagar não podem ser aplicadas retroativamente.
Da mesma forma, muitas vezes vemos pessoas deixando “o rabo dos impostos abanar o cachorro”. Assim, por exemplo, você não gastaria £ 10 na vida cotidiana normal para economizar £ 1,90, mas, estranhamente, alguns proprietários de empresas estão preparados para fazer isso porque odeiam pagar impostos corporativos.
Do nosso ponto de vista, se você não está pagando impostos, normalmente significa uma coisa: seu negócio está falindo. Muitas vezes, motivados pela aversão a pagar mais impostos sobre as empresas familiares, vemos proprietários restringir o crescimento de seus negócios em vez de permitir que atinja todo o seu potencial.
Os impostos podem ser estimados com antecedência, controlá-los e reservar os fundos relevantes é um primeiro passo muito simples para ajudar os proprietários a administrar seu fluxo de caixa e não precisar se preocupar com uma conta de impostos desagradável. Como acontece com qualquer coisa em sua empresa, gerenciá-la é fundamental.
Estrutura de negócios
O ideal é falar com um contador qualificado de boa reputação antes mesmo de abrir seu negócio, pois a estrutura pode ter implicações diferentes. Por exemplo, se você, como pessoa física, tiver uma sociedade limitada, será tributado sobre a receita que obtiver da empresa, seja por meio de salário ou dividendos. Por outro lado, como um empresário individual ou uma sociedade, você é tributado sobre os lucros que isso gera, independentemente do dinheiro que você leva pessoalmente.
As empresas também são tributadas sobre seus lucros e os dividendos são pagos a partir dos lucros após os impostos.
‘A maioria das empresas não visa nada e acerta com uma precisão incrível’
Pagando a si mesmo
As taxas de imposto estão em constante mudança, mas no momento é mais eficiente em termos tributários pagar a si mesmo com um salário baixo, cerca de £ 9.000 por ano e dividendos.
Vamos considerar o seguinte exemplo:
Salário vs dividendos: como o imposto é calculado
| Só salário | Apenas dividendos | Salário e Dividendos | |
| Lucro antes de impostos | £ 50.000 | £ 50.000 | £ 50.000 |
| Salário | – £ 45.009 | £ zero | – £ 8.844 |
| NIC dos empregadores | – £ 4.991 | £ zero | £ zero |
| Lucros tributáveis | £ zero | £ 50.000 | £ 41.156 |
| taxa de corporação | £ zero | – £, 9.500 | – £ 33.336 |
| Lucros retidos | £ zero | £ zero | £ zero |
Fonte: Russell & Russell
Em cada um desses casos, a sociedade limitada gerou £ 50.000 de lucros no ano e pagou totalmente ao diretor, deixando £ zero os lucros retidos. O dinheiro líquido recebido pelo diretor varia em cada circunstância, no entanto, com uma variação total de £ 5.836, quase £ 500 por mês em dinheiro extra em mãos:
- £ 34.268 – Salário apenas
- £ 38.550 – apenas dividendos
- £ 40.104 – Salário e dividendos
O baixo salário de £ 8.844 maximiza a redução de impostos corporativos e o pagamento líquido líquido – não há dedução da National Insurance Contribution (NIC), mas é o suficiente para contar como um ano de qualificação para sua pensão estadual.
Outros benefícios fiscais para empresas familiares
Existem vários outros benefícios que podem ser considerados para você e para a equipe. Quando aceitamos novos clientes, passamos por uma lista de verificação fiscal de 90 pontos que cobre uma série de itens, incluindo:
- Celulares
- Veículos elétricos
- Prêmios de incentivo ao funcionário
- Prêmios de longa data
Vamos dar uma olhada rápida nos veículos elétricos. Se o proprietário de uma empresa quiser £ 60.000 em dinheiro líquido em mãos, eles atualmente receberão dividendos à taxa mais alta de 32,5 por cento e deverá aumentar para 33,75 por cento a partir de 6 de abril de 2022.
Se o aluguel de um carro elétrico custa £ 600 por mês, o proprietário precisaria receber um dividendo bruto de £ 889 para ficar com £ 600 após os impostos para pagar o aluguel, ou seja, uma posição de caixa líquido de £ 0 no total.
A empresa, no entanto, poderia pagar pelo carro e recuperar 50 por cento do IVA (£ 50) e obter isenção de impostos corporativos sobre os £ 550 restantes. O custo líquido após impostos é, portanto, £ 446 por mês, em vez de £ 889. Uma economia anual de £ 5.316.
O diretor teria um benefício em espécie, atualmente 1 por cento, portanto, se assumirmos que o carro tem um valor de £ 50.000 = £ 500 de benefício. Mesmo que assumíssemos o imposto de 40 por cento = £ 200, um dividendo de £ 296 seria necessário para pagar o imposto adicional. A economia, portanto, ainda é superior a £ 5.000.
> Veja também: Como comprar um carro elétrico através de sua empresa
Imposto sobre as sociedades e empresas familiares
Uma empresa paga imposto sobre os seus lucros no final do ano, mas existe uma diferença entre os lucros tributáveis na declaração de imposto sobre as sociedades e o valor das contas. Na verdade, uma empresa pode apresentar prejuízos em seu resultado, mas ainda assim terá um passivo tributário.
Isso ocorre porque a depreciação é um ajuste contábil e é adicionada de volta no cálculo do imposto. Considere o seguinte:
- Perda líquida de £ 15.000
- Depreciação de £ 35.000
- Adições de ativos fixos no ano de £ 7.500
Os lucros tributáveis são, na verdade, £ 12.500 (o encargo de depreciação de £ 35.000 é adicionado de volta, mas há abatimentos de capital nas adições de ativos fixos de £ 7.500).
As adições de ativo fixo têm uma série de tratamentos diferentes sob as regras de abatimento de capital, portanto, outra razão pela qual vale a pena ter uma reunião de planejamento tributário antes do final do ano com seu contador.
Conforme observado acima, você não gastaria £ 10.000 apenas para economizar £ 1.900, mas se vai gastar £ 10.000 de qualquer maneira, o tempo é importante. Por exemplo, uma peça de equipamento precisa ser substituída, e antecipar isso significa que a empresa receberá o imposto corporativo e a economia de fluxo de caixa nove meses antes. Isso quer dizer que se a empresa tiver um final de ano em 31 de março de 2022 e gastar £ 10.000 em 30 de março de 2022, ela reduzirá o pagamento do imposto sobre as sociedades em 1 de janeiro de 2023 em £ 1.900. No entanto, se o pagamento for efetuado em 1º de abril de 2022, a economia de £ 1.900 será adiada para 1º de janeiro de 2024.
Há uma série de outros benefícios a serem considerados, incluindo a Super Dedução para novos equipamentos e P&D.
> Veja também: Redução do imposto de superdução – o que é e como funciona?
Pensões
Essa pode ser outra forma útil de extrair valor de longo prazo para os proprietários de empresas, além de ser eficiente em termos fiscais, uma vez que a contribuição previdenciária é dedutível do imposto sobre as sociedades. Novamente, o pagamento deve ser feito antes do final do ano; ou seja, ele não pode ser acumulado ou transportado de volta, e você tem um subsídio de £ 40.000 por ano, embora ainda existam outras regras, então pode ficar bem complicado. Novamente, uma reunião de planejamento tributário antes do final do ano significa que você pode revisar isso de forma proativa.
IVA e PAYE
Assim que sua empresa atingir um faturamento de £ 85.000 em um período de 12 meses, você precisará se registrar para o IVA. Isso também se aplica se você acha que terá £ 85.000 de vendas nos próximos 30 dias.
O IVA pode ter um impacto sério no fluxo de caixa, pois os proprietários de negócios muitas vezes tratam a receita que recebem como sua, mas na verdade um sexto dela é devido ao HMRC e a empresa é apenas o “coletor” desse imposto.
- Venda bruta de £ 1.200
- £ 200 de IVA – a pagar a HMRC
- £ 1.000 receitas de vendas – registradas na conta de lucros e perdas
Você pode compensar o IVA sobre as despesas com o IVA sobre vendas e existem esquemas de contabilidade de caixa, então você não precisa pagar o IVA ao HMRC até que tenha recebido o dinheiro, mas as regras relativas ao IVA e esses esquemas podem ser bastante complexas, então, novamente, buscar aconselhamento profissional é sempre melhor.
Enquanto o software de contabilidade pretende ser capaz de lidar com isso com o “clique de um botão”, a realidade é muito mais complexa e pode ser fácil criar problemas se não for tratada corretamente.
PAGO
Se você tiver funcionários, precisará relatar os pagamentos que fizer ao HMRC e pagar o PAYE e o NIC (dedução do funcionário e contribuição do empregador) ao HMRC.
Se você paga seus funcionários semanalmente, isso significa 52 relatórios por ano, em comparação com 12 se feitos mensalmente, o que pode causar dor de cabeça ao administrador. Além do PAYE, você também precisa considerar as pensões e a inscrição automática para os funcionários.
Manutenção de registros
Nem é preciso dizer que tomar decisões proativas significa que você precisa ter informações atualizadas e com o Making Tax Digital será ainda mais importante no futuro ter um bom sistema de registro.
Saída?
Finalmente, qual é o seu objetivo final para o negócio? A maioria das empresas não visa nada e acerta isso com incrível precisão. Deixar o seu negócio “pronto para venda” deve ser sempre o objetivo, pois dá a você o máximo de flexibilidade. Isso significa que o negócio pode funcionar sem você para que se você teve para vendê-lo, você poderia obter o máximo retorno por todo o seu trabalho árduo.
Stuart Clark é diretor administrativo da Russell & Russell, sediada em Glasgow, que atende empresas administradas por proprietários em todo o oeste da Escócia
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