Além de um novo sistema tributário digitalizado, Making Tax Digital Making Tax Digitalfor VAT também verá a introdução de dois novos regimes de penalidade HMRC para envios e pagamentos atrasados, que serão posteriormente aplicados à Autoavaliação do Imposto de Renda.
Contanto que você continue sendo diligente com os prazos, não há com o que se preocupar – a nova abordagem do HMRC foi projetada para ser mais justa e menos severa, o que espera promover envios mais oportunos, resultando em menos penalidades.
Este artigo explicará como os novos sistemas funcionam, quando entrarão em vigor e quais são suas responsabilidades.
Quando os sistemas de penalidades HMRC entram em vigor?
Os novos sistemas de penalidades serão aplicados a quaisquer envios de IVA para períodos fiscais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2023.
Eles foram originalmente programados para serem introduzidos juntamente com o lançamento completo do MTD para o IVA em abril, mas foram adiados por nove meses devido a deficiências no sistema de TI do HMRC.
Os novos sistemas também se aplicarão ao Imposto de Renda e Autoavaliação (ITSA) e serão introduzidos em 6 de abril de 2024 para clientes de ITSA que são obrigatórios para MTD e 6 de abril de 2025 para todos os outros clientes de ITSA.
Qual é o novo sistema de penalidades HMRC?
As novas penalidades por envio tardio serão aplicadas a você se você deixar de cumprir suas obrigações de fazer envios ao HMRC no prazo.
Em vez de receber uma penalidade automática do HMRC por cada envio atrasado, você incorrerá em um número de pontos cada vez que perder um prazo e só será penalizado se atingir um determinado limite.
Como funcionam as penalidades de envios atrasados?
Você acumulará pontos por cada prazo de envio perdido e será cobrado uma multa financeira de £ 200 quando atingir um determinado limite.
Os limites, que são determinados pela frequência com que você precisa fazer um envio ao HMRC, são os seguintes:
- Anual – 2 pontos
- Trimestral (incluindo MTD para ITSA) – 4 pontos
- Mensal – 5 pontos
Fundamentalmente, você terá diferentes totais de pontos para MTD para IVA e ITSA. Portanto, se você atingir o limite de pontos para declarações atrasadas de IVA e, posteriormente, para imposto de renda, serão cobradas duas multas separadas de £ 200.
Na maioria dos casos, para facilitar a conformidade, mesmo que você tenha duas ou mais falhas relacionadas à mesma obrigação de envio no mesmo mês, você incorrerá apenas em um único ponto.
No entanto, esta regra não se aplicará a várias obrigações de envio de MTD para ITSA. Por exemplo, se o prazo de envio trimestral regular, o prazo da Declaração de fim de período (EOPS) e a declaração final caírem no mesmo mês e você perder os três, você incorrerá em três pontos de penalidade.
Se você tiver vários negócios e precisar enviar atualizações regulares de ITSA separadas para cada um, terá uma contagem de pontos que cobrirá todas as suas responsabilidades comerciais sob o ITSA.
Os pontos de penalização expiram?
Cada ponto de penalização dura dois anos antes de expirar. A vida útil de um ponto começa no mês seguinte ao mês em que foi incorrido.
No entanto, se você estiver no limite de penalidade, seus pontos não expirarão.
Você pode redefinir ativamente seus pontos atendendo a duas condições. Você pode fazer isso para pontos individuais ou para vários pontos. Se você estiver no limite de pontos, esta é a única maneira de zerar seus pontos.
Para zerar seus pontos, você deve:
- Condição A: Cumpra todas as obrigações de envio por um período de conformidade dependente da sua frequência de envio – 24 meses para envios anuais, 12 meses para envios trimestrais e 6 meses para envios mensais
- Condição B: Ter enviado todos os envios devidos nos 24 meses anteriores, independentemente de estarem inicialmente atrasados ou não
Quais são as novas multas por atraso no pagamento?
Assim como o novo sistema de multa por atraso de envio, o HMRC também introduziu um novo sistema de multa por atraso de pagamento, que é aplicado automaticamente se você não pagar no prazo.
Funciona nos seguintes prazos:
- Até 15 dias de atraso: sem multa
- Até 30 dias de atraso: 2% do valor em cima do pagamento devido
- Dia 31 vencido: 2% do vencimento no dia 15, mais 2% do vencimento no dia 30
- Mais de 31 dias de atraso: primeira multa calculada em 2% do que era devido no dia 15 mais 2% do que era devido no dia 30 e uma segunda multa calculada a uma taxa anual de 4% do valor em dívida, aplicada diariamente
Tal como acontece com outros sistemas de penalidade HMRC, também é aplicada a taxa de juros variável baseada na taxa básica do Banco da Inglaterra.
Posso contestar uma penalidade?
Sim, se você acha que tem uma desculpa razoável para perder um prazo, pode contestar uma penalidade ou ponto. Você pode apresentar seu caso por meio do processo de revisão interno do HMRC. Se você não concordar com o resultado, poderá recorrer ao Tribunal Fiscal de Primeira Instância.
Qual o proximo?
Contanto que você faça todo o possível para cumprir suas obrigações de envio e fazer os pagamentos em dia, você não precisa se preocupar com os novos sistemas de penalidade.
A melhor coisa que você pode fazer para evitar multas é preparar seus processos de negócios para o MTD. Saiba mais sobre como se preparar no hub Making Tax Digital da Sage.
Este artigo foi escrito como parte de uma campanha de conteúdo pago com Sage
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