O que é um crédito de P&D?
Os créditos fiscais para pesquisa e desenvolvimento (P&D) são um incentivo do governo criado para recompensar as empresas do Reino Unido por investirem em inovação. Eles são uma fonte valiosa de dinheiro para as empresas investirem na aceleração de sua P&D, na contratação de novos talentos e, por fim, na transformação de seus negócios. O governo se beneficia do aumento da produtividade, que impacta a economia e pode efetuar mudanças positivas em escala global. As empresas nos últimos 20 anos reivindicaram aproximadamente £ 33 bilhões.
As empresas que gastam dinheiro desenvolvendo novos produtos, processos ou serviços ou aprimorando processos existentes são elegíveis para isenção de impostos de P&D. Se você está gastando dinheiro em inovação, pode fazer um pedido de crédito fiscal de P&D para receber um pagamento em dinheiro ou redução de imposto corporativo. O escopo de qualificação de P&D é enorme – na verdade, existe em todos os setores. Se estiver fazendo uma reclamação pela primeira vez, você pode pedir isenção fiscal de P&D para os dois períodos contábeis anteriores concluídos.
O que se qualifica para créditos fiscais de P&D?
Da agricultura à construção e à fintech, todos os setores que têm escopo para pesquisa e desenvolvimento podem reivindicar créditos fiscais. Os critérios de P&D do governo do Reino Unido são extensos. Independentemente do tamanho ou setor de uma empresa, se a sua empresa está assumindo um risco ao tentar resolver as incertezas científicas ou tecnológicas no campo, então você pode estar realizando uma atividade qualificadora.
O projeto deve estar relacionado ao comércio de sua empresa – existente ou que você pretende iniciar com base nos resultados de P&D. Seu projeto de inovação deve ter como objetivo criar um avanço no campo geral, não apenas para o seu negócio, o que significa que um avanço não pode ser apenas uma tecnologia existente que foi usada pela primeira vez em seu setor. No entanto, o processo, produto ou serviço ainda pode ser um avanço se tiver sido desenvolvido por outra empresa, mas não for publicamente conhecido ou disponível.
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Como funcionam os créditos fiscais de P&D?
As isenções de P&D fornecem assistência financeira por meio do cálculo do imposto corporativo da empresa requerente. O esquema é estruturado de forma que empresas lucrativas e deficitárias possam se beneficiar ao fazer uma reclamação.
Para os negócios lucrativos, o benefício é obtido por meio da redução do passivo tributário, para anos históricos isso resulta no reembolso do imposto pago a maior. Essa redução é, em média, aproximadamente igual a 25 por cento das despesas qualificadas de P&D incorridas.
Para empresas com prejuízo, o pedido de P&D aumentará o prejuízo resultante. Isso pode então ser comparado aos lucros anteriores e futuros da empresa. Alternativamente, a perda atribuível à atividade de P&D pode ser entregue ao HMRC, por sua vez, por um pagamento em dinheiro.
Várias categorias de custos se qualificam para benefícios fiscais de P&D. Uma vez que os custos tenham sido alocados a um projeto específico, o total dos custos é então multiplicado pelo alívio do regime de P&D relevante, determinado pelo tamanho da empresa e pelo financiamento do projeto.
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Como posso solicitar um crédito fiscal de P&D?
Para ser elegível para créditos fiscais de P&D, é essencial compreender e atender aos critérios necessários, conforme descrito pelo governo do Reino Unido.
Existem atualmente dois esquemas para recompensar as empresas do Reino Unido: o regime das PME e o regime de crédito para despesas com pesquisa e desenvolvimento (RDEC) para organizações maiores. Dependendo da categoria em que sua empresa se enquadra, os benefícios disponíveis serão diferentes.
Para reclamar ao abrigo do Regime das PME, as empresas têm de cumprir determinados testes de financiamento e os projectos também têm de ser tidos em consideração. Se o projeto recebeu qualquer auxílio estatal, subsídio ou subvenção, você não poderá fazer uma reclamação ao abrigo do regime das PME. Se a empresa e o projeto atenderem aos critérios exigidos, o benefício financeiro, em média, será de 25 por cento do custo do projeto de P&D.
As empresas que não cumprem o teste financeiro ao abrigo do regime das PME podem reclamar ao abrigo do regime RDEC. Isso resulta em um reembolso de 10,5% (após impostos) sobre os custos do projeto. Se você é uma PME, mas um de seus projetos é financiado, é provável que este projeto e seus custos sejam exigidos ao abrigo do regime RDEC. Isso não afeta seus outros projetos que podem continuar a reivindicar sob o regime de PME mais vantajoso.
Para obter mais informações, você deve falar com consultores especializados em crédito fiscal de P&D, como nós.
Martin Sharkey é chefe de consultoria da Leyton UK
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