Pergunta:
Estou no negócio como empresário individual e preciso comprar um novo veículo. Embora eu tenha fundos para comprar um, quero comprar o veículo da maneira mais eficiente em termos fiscais. Por favor, você pode aconselhar qual seria a melhor opção. Em particular, se eu optar por obter um veículo usando um PCP, posso tratar todo o pagamento mensal como uma despesa para reduzir o lucro e, portanto, os impostos?
Responder:
Como comerciante individual, você tem duas opções diferentes de como trata qualquer carro usado no negócio. Você pode reivindicar ‘despesas de milhagem simplificadas’ ou reivindicar os custos reais de uso comercial do veículo.
Despesas de milhagem simplificadas
Como o nome sugere, este é um método direto de reclamação do custo de uso do veículo. Você pode reivindicar 45p por milha de uso comercial para as primeiras 10.000 milhas em qualquer ano e 25p por milha depois disso. É importante observar que a milhagem de negócios exclui viagens de casa para o local de trabalho normal. Devem ser mantidos registros documentando a quantidade de milhas que está sendo reivindicada.
A taxa de 45p por milha destina-se a compensá-lo mais do que o custo do combustível para as viagens envolvidas, com um elemento da taxa projetado para cobrir os custos gerais de funcionamento e a depreciação do veículo.
Esta taxa pode ser solicitada independentemente de você comprar o veículo imediatamente ou alugá-lo por meio de um contrato de locação, PCP ou contrato de locação.
Reivindique o custo real do uso comercial
Se você deseja considerar a reclamação dos custos reais, existem algumas opções mais complicadas, e o método de compra / leasing do veículo faz diferença no tratamento fiscal.
Para despesas gerais de funcionamento, como combustível e manutenção, você poderá reivindicar uma porcentagem de seus custos com base em quanto o veículo é usado para fins comerciais. Mais uma vez, viajar de casa para o local de trabalho normal não se qualifica como uso comercial. Registros de uso do veículo devem ser mantidos para apoiar a porcentagem reivindicada.
Como você reivindica o custo do veículo em si depende do método de propriedade.
Compra definitiva
Se você comprar o carro imediatamente, o benefício fiscal pode ser obtido sob o regime de abatimento de capital. Isso permite que você reivindique uma parte do custo do veículo como uma dedução fiscal a cada ano. Novamente, o valor reclamado deve ser reduzido para permitir qualquer uso não comercial do veículo.
A taxa pela qual os abatimentos de capital podem ser reclamados é determinada pelas emissões de C02 do veículo.
Se você comprar um carro com emissões de CO2 acima de 50g / km, o que capturaria a maioria dos carros não híbridos com motor de combustão interna, então os subsídios de capital podem ser reivindicados a uma taxa de 6 por cento ao ano, em uma base de equilíbrio de redução, antes do ajuste para uso não comercial. A compra de um carro por £ 30.000 daria origem a uma dedução máxima de £ 1.800 no primeiro ano. Se o carro fosse usado 50 por cento para fins comerciais, a dedução fiscal seria reduzida para £ 900. A dedução fiscal nos anos subsequentes diminui à medida que o valor reclamado é deduzido do custo antes de reclamar o abatimento no ano seguinte. No ano dois, por exemplo, a dedução seria de £ 846 (£ 30.000 – £ 1.800 = £ 28.200 x 6 por cento x 50 por cento).
Se o carro emitir menos de 50g / km, uma taxa mais generosa de concessões de capital de 18% ao ano estará disponível. Um carro de £ 30.000 usado 50 por cento para fins comerciais geraria, portanto, um ano de dedução fiscal de £ 2.700. Se o veículo em questão for uma van, normalmente também se qualificará para a taxa de 18 por cento, embora, temporariamente, para uma compra até 31 de março de 2023, uma van se qualificaria para a ‘superdução’ de 130 por cento do custo (novamente sujeito a redução para uso pessoal).
> Consulte também: Redução de impostos de superdução – o que é e como funciona?
Para carros, em vez de vans, o regime de subsídio de capital mais generoso é reservado para veículos totalmente elétricos. A compra de um novo veículo elétrico atrai uma taxa de subsídio de capital de 100 por cento. Isso ainda precisa ser reduzido para uso não comercial, então um carro com o mesmo custo de £ 30.000, usado 50 por cento para negócios, geraria uma dedução fiscal de £ 15.000. Os veículos elétricos usados não se qualificam, atraindo uma taxa de 18 por cento.
Compra de aluguel
Um contrato de locação ‘tradicional’ será tratado, para efeitos fiscais, da mesma forma que uma compra definitiva, conforme descrito acima. A dedução fiscal não será calculada com base nos pagamentos feitos a cada mês, mas no valor total do veículo e suas emissões de CO2.
Aluguer de contrato
O leasing de um veículo sob um acordo de locação contratual permitirá uma dedução de uma proporção dos pagamentos totais do leasing. O valor que pode ser deduzido depende da quantidade de uso comercial e das emissões de CO2 do veículo.
Se a emissão de CO2 for inferior a 50g / km, você poderá reivindicar uma porcentagem dos custos totais do aluguel com base na quantidade de uso comercial do veículo.
No entanto, se o veículo emitir mais de 50g / km de CO2, será necessária uma redução adicional de 15% ao calcular o valor da dedução fiscal que pode ser reivindicada.
Compra por Contrato Pessoal (PCP)
O tratamento dos contratos de PCP é menos claro, pois vai depender dos termos do acordo. Se a natureza do contrato for tal que você quase certamente assumirá a propriedade do veículo no final do prazo (por exemplo, quando o pagamento final estiver bem abaixo do valor de mercado), então é provável que o veículo seja tratado da mesma forma como seria em um contrato de locação.
No entanto, a maioria dos acordos de PCP prevê um pagamento final que se aproxima do valor de mercado esperado do veículo. Nesse caso, o arrendamento provavelmente seria tratado da mesma forma que um contrato de arrendamento normal.
Conclusões
Há muitas coisas a se considerar ao comprar um veículo novo e o método de propriedade mais eficiente em termos de impostos e custo-benefício geral não será o mesmo para todos.
Você precisará considerar se o veículo precisa ser uma van ou um carro. Você também precisa decidir se um veículo elétrico atenderá às suas necessidades, pois o tratamento fiscal é significativamente mais atraente.
Uma análise detalhada dos custos esperados de compra e propriedade, juntamente com a proporção esperada de uso comercial, seria necessária para determinar o melhor caminho a seguir.
Jamie Wooldridge é umudit e diretor de consultoria de negócios da Mercer & Hole.
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