Sobre quais produtos / serviços devo cobrar IVA?
Como é geralmente o caso com impostos, quando se trata de IVA – tudo depende.
Sempre há exceções à regra, mas o IVA parece ter exceções às exceções. E com o Brexit, as novas regras de construção, o aumento das vendas digitais e negócios se movendo online e tendo um alcance geográfico mais amplo durante a Covid, as regras sobre o IVA se tornaram ainda mais complexas.
Brexit
A exportação de bens para a UE, na verdade, tem menos relatórios agora, pois não há necessidade de preencher uma lista de vendas da CE. As mercadorias para uma empresa da UE têm classificação zero e as empresas do Reino Unido terão imposto de importação e impostos alfandegários quando as mercadorias chegarem ao Reino Unido de fora do Reino Unido (incluindo de países da UE, que é o mesmo processo que as empresas do Reino Unido já tinham quando as mercadorias chegavam de outros países Empresas da UE antes do Brexit – e continuam a fazê-lo).
No entanto, pode haver um requisito para se registrar para o IVA nos países da UE, dependendo de seus próprios limites e regras de IVA.
Fornecer indivíduos na UE (ou em qualquer lugar fora do Reino Unido) agora é avaliado como zero.
Vale ressaltar que é necessário guardar os comprovantes da exportação e garantir que a mercadoria seja, de fato, exportada. Você também deve ter certeza de obter as evidências dentro de três meses após a venda. Se você estiver enviando mercadorias para uma empresa de despacho com sede no Reino Unido, o local de fornecimento é no Reino Unido. Como tal, você precisaria aplicar o IVA classificado padrão.
> Consulte também: IVA sobre tarifas de táxi, veículos, combustível e viagens de pessoal – o que posso reclamar?
Serviços
Os serviços geralmente dependem das regras de “local de fornecimento”. Afirmam que o local de fornecimento é onde o cliente está baseado, se for uma venda B2B (business to business). Se for uma venda B2C (empresa para o consumidor – ou seja, indivíduos), o local de fornecimento é normalmente onde o fornecedor está baseado / onde o serviço é executado, a menos que se refira a um dos seguintes serviços, caso em que está fora do escopo do IVA
- transferências e cessões de direitos autorais, patentes, licenças, marcas registradas e direitos semelhantes
- aceitação de qualquer obrigação de se abster de prosseguir ou exercer uma atividade empresarial
- serviços de publicidade
- serviços de consultores, engenheiros, gabinetes de consultoria, advogados, contadores e outros serviços semelhantes – processamento de dados e fornecimento de informações, exceto quaisquer serviços relacionados com terrenos
- serviços bancários, financeiros e de seguros
- o fornecimento de acesso ou transmissão ou distribuição através de sistemas de gás natural e eletricidade e redes de aquecimento ou refrigeração e o fornecimento de outros serviços diretamente ligados
- fornecimento de pessoal
- aluguer de bens que não sejam meios de transporte
- licenças de emissão
Assim, o fornecimento de serviços a uma empresa na UE não atrairá IVA, mas sim fornecê-los a um indivíduo.
Existem regras especiais para determinados serviços (incluindo terrenos, aluguer de transportes, serviços digitais e outros).
O fornecimento de serviços digitais a indivíduos na UE significa que o “local de fornecimento” continua a ser onde o cliente reside. O IVA sobre esses serviços é devido no estado membro da UE em que o cliente reside.
Lembre-se de que também existe a taxa de hospitalidade (que inclui alojamento de férias) que agora é de 12,5 por cento (anteriormente 5 por cento até 1 de outubro de 2021) e aumentará para 20 por cento em abril de 2022.
> Veja também: 7 mitos fiscais para proprietários / gerentes de pequenas empresas explodiram
Serviços digitais e esquema de IVA MOSS
Você precisa considerar:
- Localização do cliente
- Confirme se é um serviço digital
- Caso contrário, as regras gerais do local de fornecimento serão aplicadas
- O seu cliente é uma empresa ou um indivíduo (B2B ou B2C)?
- Se o fornecimento for fora do Reino Unido, você pode precisar se registrar para IVA no país do seu cliente
Regras de IVA para serviços digitais
Tipo de abastecimento | IVA do Reino Unido | Sem IVA no Reino Unido | IVA potencial no país de fornecimento |
---|---|---|---|
Serviços digitais para clientes do Reino Unido | sim | ||
Serviços digitais para clientes fora do Reino Unido | sim | sim | |
Por meio de uma plataforma ou mercado de terceiros | A plataforma digital é responsável por contabilizar o IVA sobre o fornecimento em vez de você | ||
Serviços Digitla para clientes na UE | O local de fornecimento é onde o cliente está localizado. Você deve: – Registre-se no esquema MOSS de IVA não pertencente à União em um estado membro da UE – Registre-se para o IVA em cada estado membro da UE onde você fornece serviços digitais para clientes |
Fonte: Russell & Russell
Esta é uma breve visão geral. Mais detalhes podem ser encontrados aqui e aqui.
Construção CIS
A partir de 1 de abril de 2021, as regras da indústria da construção mudaram. Se você está neste setor, vale a pena procurar aconselhamento especializado.
Em resumo, embora o HMRC tenha algumas informações úteis online, as regras são complexas e variadas e sempre vale a pena falar com um profissional.
Stuart Clark é diretor administrativo da Russell & Russell, sediada em Glasgow, que atende empresas administradas por proprietários em todo o oeste da Escócia
Leituras adicionais sobre o IVA
O guia de IVA essencial para PMEs no Reino Unido