Em abril, entra em vigor um novo aumento de impostos, na forma da primeira fase do previsto Imposto de Saúde e Assistência Social (o imposto). O governo resistiu a todos os apelos para abolir o aumento, incluindo uma moção simbólica não vinculativa que foi aprovada na Câmara dos Comuns em 9 de março de 2022.
Muito se tem falado sobre o impacto significativo que a introdução do imposto terá sobre os trabalhadores – no entanto, também terá consequências substanciais para os empregadores.
Então, quais são as mudanças que estão prestes a entrar em vigor e que medidas as empresas podem tomar para reduzir o impacto da taxa que está sendo introduzida?
O processo de duas etapas
Para dar tempo suficiente ao HMRC para atualizar seus sistemas, a taxa será introduzida em duas etapas. A partir de 6 de abril de 2022, haverá um aumento temporário de 1,25% nas Contribuições para o Seguro Nacional (NIC) para funcionários e empregadores, bem como para trabalhadores autônomos. Além disso, haverá um aumento de 1,25% nas alíquotas do imposto de renda sobre dividendos.
Para os empregadores, as taxas de NIC Classe 1/1A e 1B aumentarão, chegando a 15,05%. O HMRC entrou em contato com as empresas para sugerir que imprimam uma mensagem nos recibos de pagamento que afirma: ‘1,25 por cento de aumento nos NICs, fundos do NHS, saúde e assistência social’. Esse movimento foi criticado, com algumas empresas argumentando que o trabalho de seus departamentos de RH não é promover ou defender um aumento de impostos do governo.
A partir do ano fiscal de 2023/24, um imposto separado, conhecido como taxa, deve ser introduzido, com as taxas de NIC voltando aos níveis de março de 2021. Essa nova taxa aparecerá separadamente nos recibos de pagamento e se aplicará tanto ao empregador quanto ao empregado a uma taxa de 1,25% para cada um, resultando em uma taxa combinada de 2,5%.
No entanto, os benefícios que atraem a responsabilidade NIC do empregador continuarão sujeitos a cobranças, mesmo quando a taxa for uma cobrança autônoma. Embora uma diferença fundamental do NIC regular a ser observada é que os funcionários com idade superior à aposentadoria estarão sujeitos e terão que pagar a nova taxa.
O impacto financeiro simples
De acordo com o Office for Budget Responsibility, a taxa arrecadará £ 12,4 bilhões por ano nos próximos três anos para pagar o aumento do financiamento para saúde e assistência social, com o objetivo de aliviar a carga sobre o NHS.
O empregador médio deve esperar ver suas contas mensais de NIC aumentarem cerca de 10%, como resultado das mudanças. A análise independente da Federação de Pequenas Empresas (FSB) coloca o custo adicional para os empregadores em £ 3.000 por ano. adicionar um custo considerável – especialmente considerando que as empresas estão enfrentando altos níveis de inflação e aumento de preços em muitas áreas. O FSB pediu ao governo que considere fornecer apoio para mitigar os custos de impostos, como aumentar o subsídio de emprego para £ 5.000 e ajustar os critérios de taxas de negócios para que até 200.000 pequenas empresas estejam isentas.
As Contribuições para o Seguro Nacional (NIC) não são um imposto devolvido, por isso se aplicam a todo o Reino Unido. A legislação do IR35 também será afetada pelas mudanças, com a cobrança sendo incluída no imposto de trabalho considerado e nos cálculos de NIC para trabalhadores contratados pelo pagador.
Reduzir o impacto: que medidas podem ser tomadas?
Antes que as mudanças entrem em vigor em 6 de abril, as empresas têm a oportunidade de agir rapidamente e mitigar o impacto dos aumentos de impostos planejados, com várias opções disponíveis. Em primeiro lugar, os empregadores devem considerar a possibilidade de pagar aos funcionários quaisquer bônus discricionários antes de 6 de abril de 2022.
Além disso, um passo sensato para os empregadores seria aumentar o uso de acordos de sacrifício salarial que as empresas têm atualmente em vigor. Se as empresas não tiverem tais acordos em vigor, seria sensato rever isso. Isso inclui esquemas de ciclo para o trabalho e quaisquer esquemas de carros para veículos elétricos ou de emissão ultrabaixa que os funcionários possam usar, bem como contribuições de pensão para funcionários que participam de esquemas de contribuições definidas.
A implementação destes regimes, caso estejam em falta, traria benefícios significativos para as empresas, pois reduziria os rendimentos dos trabalhadores, que estão sujeitos ao imposto. Além dos benefícios fiscais, esquemas desse tipo também podem render dividendos como ferramentas de retenção e recrutamento – vale a pena ter em mente para os empregadores, especialmente devido à atual escassez de talentos em vários setores.
Também vale a pena implementar revisões de quaisquer esquemas de incentivo de ações que os empregadores tenham atualmente em vigor. Dado que os funcionários são obrigados a pagar os passivos NIC Classe 1 dos empregadores em alguns desses esquemas, algumas opções eletivas podem precisar ser atualizadas ou alteradas para incluir a próxima taxa para 2023/24. Além disso, uma atitude sábia seria os funcionários trocarem bônus ou aumentos salariais e, em vez disso, considerarem o uso de esquemas de ações que trazem maiores vantagens fiscais.
Os empregadores podem ter funcionários destacados, talvez do Reino Unido para países onde o Reino Unido não tenha um acordo formal de segurança social em vigor. Nesses casos, a situação da NIC dos funcionários deve ser revisada. Se houver um destacado que chegou de países com os quais o Reino Unido não tem um acordo de segurança social recíproco, uma opção pode ser empregar o destacado localmente antes de serem destacados – isso reduziria as responsabilidades do NIC do Reino Unido durante as primeiras 52 semanas do destacamento do Reino Unido.
A importância de rever as políticas existentes não pode ser exagerada – aqui reside a economia de impostos. Por exemplo, cuidados médicos privados podem ser revisados para identificar economias de custos. Uma rota adicional a considerar seria o uso de benefícios isentos de impostos que podem incluir, mas não se limitam a, check-ups médicos anuais e a introdução de descontos em serviços e mercadorias. Se for possível declarar dividendos e pagá-los antes de 6 de abril de 2022, as empresas também devem pensar em fazê-lo.
Todas as empresas também devem procurar realizar uma revisão abrangente de orçamentos e previsões e – uma vez feito isso – as áreas em que as economias podem ser feitas se tornarão mais aparentes.
A introdução da Taxa de Saúde e Assistência Social no próximo mês provavelmente adicionará custos significativos a todos os empregadores em todo o Reino Unido. Existem medidas que os empregadores podem tomar para garantir que a introdução da taxa seja muito mais gerenciável. No entanto, com o relógio correndo até que as mudanças entrem em vigor, a hora de agir é agora.
Nick Bustin é o diretor e Dinesh Pancholi é gerente sênior da haysmacintyre.
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