Quando você está administrando seu próprio negócio, é quase certo que terá que pagar algum tipo de imposto em algum momento.
Mas com tantas regras fiscais complicadas atualmente em vigor no Reino Unido, pode ser difícil saber exatamente quais se aplicam a você ou à sua empresa e quais tipos de impostos você realmente terá que pagar ao HMRC.
Aqui estão os cinco impostos para pequenas empresas para verificar.
Imposto de Renda
O imposto de comerciante individual é pago sobre o lucro da sua empresa. Supondo que você não tenha nenhuma outra renda, como salário de um emprego, bem como o que sua empresa ganha, então você começará a pagar imposto de renda sobre o lucro da sua empresa assim que ultrapassar o subsídio pessoal, que é de £ 12.570 se você tem menos de 75 anos (as taxas de 2022/2023 serão as mesmas que as de 2021/2022).
Se sua empresa for uma empresa limitada, você poderá pagar imposto de renda sobre qualquer salário ou dividendos que receber da empresa. Se você paga imposto de renda e quanto paga, depende de quanto você retira.
O imposto de renda entra em vigor no seu salário se for superior a £ 12.570, você tiver menos de 75 anos e não tiver outra renda (taxas de 2022/23). Se suas circunstâncias forem diferentes – digamos que você tenha outro emprego além de trabalhar para sua própria empresa –, você pode começar a pagar imposto de renda sobre seu salário mais cedo.
Se você estiver pagando imposto de renda sobre seu salário, seu empregador, neste caso sua própria empresa, o deduzirá do seu salário sob o esquema PAYE (Pay As You Earn). PAYE não é um imposto por si só; é um método que o HMRC usa para coletar o imposto de renda.
Seguro Nacional
Embora não seja estritamente um imposto, o Seguro Nacional (NI) é dinheiro pago ao governo, por isso é muitas vezes referido como um imposto em tudo, menos no nome!
Os comerciantes individuais pagam dois tipos de NI. Se você for um comerciante individual, pagará uma taxa semanal fixa de NI chamada Classe 2 NI, a menos que os lucros da sua empresa estejam abaixo do Limite de Lucros Pequenos, que será de £ 6.725 para o ano fiscal de 2022/23. Classe 2 NI será de £ 3,05 por semana. Se os lucros da sua empresa estiverem abaixo do Small Profits Threshold, você ainda poderá pagar a Classe 2 NI voluntariamente, para proteger seu direito à Pensão do Estado e outros benefícios. Você também pagará Classe 4 NI se os lucros da sua empresa estiverem entre £ 9.880 e £ 50.270 (a 10,25 por cento) e a 3,25 por cento sobre quaisquer lucros adicionais acima de £ 50.270 (taxas de 2022/23).
Se a sua empresa for uma empresa limitada e a empresa estiver pagando a você, ela terá que deduzir o NI do funcionário da Classe 1 do seu salário e pagar ao HMRC. A empresa também terá que pagar o NI do empregador Classe 1 ao HMRC, a menos que seja coberto pelo subsídio de emprego. O Seguro Nacional de abril de 2022 a abril de 2023 será fixado em 13,25% para pagamento de £ 9.880 a £ 50.270 e 3,25% para qualquer pagamento acima de £ 50.270. O aumento do Seguro Nacional é também conhecido como imposto de saúde e assistência social e as taxas voltarão ao normal no ano fiscal de 2023/24.
taxa de corporação
As sociedades anónimas pagam imposto sobre os seus lucros. Não há equivalente ao subsídio pessoal para empresas limitadas, portanto, assim que uma empresa obtiver lucro, a menos que tenha sofrido perdas anteriormente, ela começará a pagar imposto sobre as sociedades.
A taxa principal do imposto sobre as sociedades será de 19 por cento para 2022/23 e aumentará para 25 por cento, aplicando-se a lucros superiores a £ 250.000, e é pagável nove meses e um dia após o final do ano contábil da empresa, por exemplo, uma empresa com um final de ano em 31 de março terá que pagar seu imposto sobre as sociedades até 1º de janeiro.
Os comerciantes individuais não pagam imposto sobre as sociedades.
Relacionado: Alterações no código fiscal ao configurar como empresário individual enquanto trabalha
CUBA
Não importa que tipo de negócio você tenha – empresário individual, parceria, LLP ou empresa limitada; se sua empresa fizer vendas sujeitas a IVA de mais de £ 85.000 por ano, você terá que registrar sua empresa para IVA.
‘Vendas de IVA’ significam vendas de bens ou serviços que teriam sido cobrados de IVA se fossem feitas por uma empresa registrada no IVA. A pandemia distorceu um pouco isso. No momento, a taxa padrão de IVA é de 12,5% para hospitalidade, acomodação de férias e atrações e isso reverterá para os 20% anteriores em abril de 2022. Todas as outras empresas têm a taxa padrão de 20%. Uma taxa reduzida de 5 por cento aplica-se a alimentos e bebidas não alcoólicas que são consumidos nas instalações do restaurante ou takeaway, e há uma taxa de 0 por cento (zero) para alguns bens excepcionais, como roupas infantis, jornais e água.
Taxas de negócios
Se a sua empresa opera a partir de escritórios ou instalações de varejo, você pode ter que pagar taxas comerciais; isso é como imposto municipal, mas para propriedades comerciais.
Algumas instalações são automaticamente isentas de taxas comerciais, como prédios agrícolas, enquanto outras podem ter direito a isenção de taxas comerciais.
Se você administra seu negócio em casa, normalmente não terá que pagar taxas de negócios, bem como imposto municipal.
As exceções são:
- Empregar funcionários que também venham trabalhar em sua casa
- Vender bens ou serviços de sua casa para clientes visitantes
- Você adaptou sua casa para trabalhar lá (como converter sua garagem ou galpão em uma sala de tosa de cães)
- Sua propriedade é parte comercial e parte doméstica, por exemplo, você administra um pub e mora acima dele
Se você tiver alguma dúvida sobre quais impostos sua empresa pode estar sujeita e quando você pode ter que pagá-los, fale com seu contador ou HMRC para obter ajuda.
Emily Coltman FCA é contadora-chefe da FreeAgent.
Como acompanhar facilmente seus lucros?
