Escrito originalmente por Joanne McLaughlin no Small Business
As empresas e os indivíduos autônomos no Reino Unido têm uma série de obrigações em relação aos impostos que podem ter de pagar ao HMRC.
Pode ser difícil saber quais dessas obrigações se aplicam a você, visto que diferentes impostos são devidos dependendo das suas circunstâncias. Isso pode ser especialmente perturbador quando você está apenas começando no negócio. Este artigo fornece uma visão geral dos principais impostos comerciais que você encontrará e as circunstâncias em que você será obrigado a pagá-los.
Taxa de corporação
Todas as sociedades anónimas no Reino Unido estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades sobre os lucros. O lucro da empresa é, em geral, calculado deduzindo itens de despesas comerciais permitidas do seu volume de negócios. Observe que há certas isenções no imposto sobre as sociedades que também podem ser dedutíveis.
As declarações de impostos corporativos devem ser apresentadas no máximo doze meses após o final do período contábil, embora o imposto deva ser pago dentro de nove meses e um dia após o encerramento do período contábil.
A atual taxa de imposto sobre as sociedades no Reino Unido é de 19 por cento, embora tenha sido confirmado que aumentará para 25 por cento com efeito a partir de 1 de abril de 2023.
Imposto de Renda
Se você conduzir seus negócios como empresário individual ou em sociedade, terá que apresentar declarações de imposto de renda e pagar impostos sobre seus lucros. O preenchimento e envio de declarações de impostos é comumente referido como ‘autoavaliação’.
Os lucros do imposto de renda também são calculados deduzindo despesas e isenções do volume de negócios.
As taxas de imposto de renda variam dependendo de quanto você ganha. Quase todas as pessoas no Reino Unido recebem uma quantia livre de impostos de £ 12.570, conhecida como subsídio pessoal. Além disso, a renda sobre o subsídio pessoal é tributada em alíquotas variáveis, com base em quanto você ganha. Observe que, se sua renda exceder £ 125.140 em um ano fiscal, você não receberá mais o abono pessoal.
Você deve enviar declarações de impostos online até a meia-noite do dia 31 de janeiro após o final do ano fiscal. O imposto também é devido nesta data. Se desejar apresentar uma devolução em papel, ainda pode fazê-lo, mas o prazo de apresentação é mais curto, até 31 de outubro após o final do ano fiscal.
Se você trabalha por conta própria e ganha até £ 1.000, não precisa informar ao HMRC.
Observe que os trabalhadores autônomos também pagam a Previdência Social sobre seus rendimentos. A taxa a pagar das contribuições para a Segurança Social depende dos lucros.
Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
O IVA é efetivamente um imposto sobre vendas que as empresas cobram sobre ‘suprimentos tributáveis’, como vendas de bens e serviços, locação de bens e comissão.
Existem três taxas de IVA, taxa padrão, que é cobrada na maioria dos itens e é de 20 por cento, taxa reduzida (5 por cento) e taxa zero (0 por cento).
Você só é obrigado a se registrar e cobrar o IVA se sua empresa tiver um ‘volume de negócios tributável’ de mais de £ 85.000. O volume de negócios tributável é o total de tudo o que foi vendido e não está isento de IVA. Observe aqui que os itens isentos de IVA são diferentes daqueles que são classificados como taxa zero.
O IVA é normalmente pago ao HMRC trimestralmente, um mês e sete dias após o final do trimestre.
As declarações de IVA são geralmente enviadas trimestralmente ao HMRC, mas se o seu volume de negócios tributável estimado de IVA for £ 1,35 milhões ou menos para os próximos 12 meses, você pode aderir ao Esquema de Contabilidade Anual, o que significa que você só precisa enviar uma declaração anual.
PAYE e contribuições para a segurança social
Se uma empresa tiver funcionários, ela deve operar o PAYE como parte de sua folha de pagamento. PAYE é um sistema HMRC para coletar imposto de renda e seguro nacional dos funcionários. Ao fazer pagamentos aos funcionários, você deve deduzir o imposto e a Previdência Social do pagamento e relatar os pagamentos e deduções ao HMRC no dia do pagamento ou antes. O imposto cobrado é geralmente pago ao HMRC mensalmente.
Além das contribuições para a Segurança Social pagas diretamente do salário do empregado, você também é obrigado a pagar contribuições para a Segurança Social do empregador. Os NICs de funcionários e empregadores são cobrados com base nos rendimentos e na categoria de Seguro Nacional em que estão inseridos. Os detalhes dessas taxas podem ser encontrados em www.gov.uk.
Se você estiver pagando a si mesmo um salário de uma empresa operada por meio de uma sociedade limitada, isso também estará sujeito ao PAYE, embora possa ser mais eficiente em termos tributários pagar a si mesmo como dividendo da empresa. Eu recomendaria entrar em contato com seu consultor para obter mais informações sobre isso.
Joanne McLaughlin é gerente de impostos corporativos no departamento de impostos da Hillier Hopkins.
Consulte Mais informação
Os 5 erros fiscais mais comuns quando você trabalha por conta própria
Que impostos uma empresa tem que pagar sobre suas atividades comerciais?
