Ao configurar e executar uma pequena empresa, muitas vezes é “todos os decks práticos”, com todos os esforços focados no dia-a-dia da empresa. É fácil, portanto, esquecer áreas como benefícios fiscais que não estão sob a gestão diária do seu negócio. No entanto, renuncie a esses incentivos fiscais e você pode perder maneiras pelas quais pode tornar seus negócios mais eficientes e competitivos.
Vários incentivos fiscais são aplicáveis a pequenas empresas, algumas que são específicas da indústria e outras geralmente aplicáveis a todas as PME.
Se sua empresa atender aos critérios de qualificação do HMRC, esses incentivos fiscais poderão diminuir significativamente sua conta de impostos, tornando sua empresa mais lucrativa e eficiente, com pouco esforço extra de sua parte.
Os seguintes incentivos fiscais estão disponíveis para as PME, então vamos dar uma olhada e ver se sua empresa pode ser elegível:
Subsídio de emprego
Se sua empresa possui funcionários que você paga através da PAYE, o subsídio de emprego vale até 10.500 libras de desconto em uma nota de seguro nacional de classe 1 do empregador por ano fiscal. Reduz a conta de seguro nacional do seu empregador cada vez que você executa sua folha de pagamento até que os £ 10.500 sejam usados ou você chegue ao final do ano fiscal, o que ocorrer primeiro.
Você só pode reivindicar isso contra o seguro nacional da Classe 1 que pagou, mas ainda pode reivindicá -lo, mesmo que sua conta de seguro nacional seja inferior a £ 3.000 por ano fiscal.
A maioria das empresas, instituições de caridade e CASCS (clubes de esportes amadores comunitários) são elegíveis para esse subsídio, incluindo aqueles que empregam um trabalhador de atendimento ou apoio para cuidados pessoais. Você não pode afirmar que isso é empregar qualquer trabalhador doméstico, doméstico ou pessoal, a menos que seja para atendimento ou apoio ao trabalho. As outras circunstâncias que o tornariam inelegíveis incluem empresas de serviços pessoais (PSCs) que trabalham dentro das regras do IR35, empresas que fazem mais da metade de seu trabalho para o setor público (como o NHS) e as empresas com um único diretor e funcionário pagos com o limite secundário de £ 157 por semana.
É realmente simples reivindicar o subsídio de emprego – você só precisa reivindicar isso através do seu software de folha de pagamento inserindo “sim” no campo indicador de subsídio de emprego. Se a sua pequena empresa terceirizar sua folha de pagamento, peça ao seu provedor de folha de pagamento para fazer isso por você.
Subsídio de investimento anual (AIA)
Esse subsídio faz parte de seus subsídios de capital e permite deduzir o valor total de um item da AIA qualificado de seus lucros antes dos impostos, embora você precise pagar impostos posteriormente se for vender o item.
Você pode reivindicar isso na maioria dos ativos de plantas e máquinas, incluindo recursos integrais de edifícios, certos acessórios, alterações para instalar plantas e máquinas (embora não para reparos) e pelo custo de demolição de plantas e máquinas. Você não pode reivindicar a AIA em carros ou itens que foram dados a você ou a sua empresa, ou itens pertencentes a qualquer motivo pré-negócios, embora você possa reivindicar a redução de subsídios sobre eles, o que permitiria deduzir uma porcentagem de seu valor por ano de seus lucros.
A partir de 2025, o valor da AIA é fixado em £ 1 milhão – a fim de estimular o investimento nos negócios e incentivar as empresas a investir em suas plantas e máquinas. Antes desse aumento, o valor da AIA era de £ 200.000 e o valor do subsídio tende a flutuar.
Alívio das taxas de pequenas empresas
Se a sua propriedade comercial tiver um valor tributável inferior a £ 15.000, você poderá reivindicar alívio das taxas de pequenas empresas, que opera em uma escala deslizante, para que as empresas com um valor tributável inferior a 12.000 libras não pagassem taxas comerciais e aquelas com um valor tributável de £ 15.000 ou acima não tenham direito a nenhum alívio em suas taxas comerciais. Por exemplo, se sua propriedade comercial tiver um valor tributável de £ 13.500, você teria direito a 50 % da sua conta de taxas de negócios.
Você só pode reivindicar isso se tiver uma única propriedade comercial, embora, se adquirir uma segunda propriedade, poderá manter seu direito por 12 meses. Para reivindicar esse alívio das taxas, você precisa entrar em contato com o conselho local.
Existem outras formas de alívio das taxas, mesmo que você não seja elegível para alívio das taxas de pequenas empresas – por exemplo, sua propriedade comercial pode ser elegível para alívio das taxas rurais se for um negócio protegido (como a única loja ou correios em sua área rural). Ou você pode ser elegível para um ‘desconto de varejo’ (varejo, hospitalidade e alívio de lazer), que, se você for elegível, poderá obter 40% de desconto nas contas de taxas de negócios para o ano de cobrança de 2025 a 2026 (1 de abril de 2025 a 31 de março de 2026). Você precisaria entrar em contato com o conselho local para verificar sobre elegibilidade.
SME R&D Livre
Os relevos de P&D (pesquisa e desenvolvimento) estão disponíveis para empresas que criam ou trabalham significativamente em direção aos avanços na ciência e na tecnologia, embora esses avanços tenham que impactar o campo geral em que você está trabalhando dentro, não apenas sua empresa, e eles não terão se eles estão simplesmente usando uma certa tecnologia em seu setor pela primeira vez.
Existem muitos consultores por aí alegando que os relevos de P&D podem ser reivindicados por empresas que estão totalmente além do escopo da ciência e da tecnologia, mas você deve ter cuidado se tentar reivindicar um alívio de P&D dessa maneira, pois os critérios do HMRC são talvez mais rigorosos do que alguns assumiriam.
De particular interesse para pequenas empresas é o SME R&D Relief, aplicável a empresas com menos de 500 funcionários e um faturamento inferior a € 100 milhões ou um balanço total de € 86 milhões. Se você é elegível para esse alívio, pode deduzir 86 % dos seus custos de qualificação do seu lucro anual, bem como da dedução normal de 100 %. Se a sua empresa estiver nas perdas, você pode reivindicar um crédito tributário de até 14.5pc de sua perda de rendição. Seus custos de qualificação podem incluir custos da equipe, bem como itens consumíveis, custos de subcontratados e taxas de software, mas você não pode incluir despesas de capital ou aluguel e taxas.
Indústrias Criativas Industrias Impostos (CITR)
Se sua empresa estiver em uma das indústrias criativas, você pode ter o direito de reivindicar uma de uma série de benefícios fiscais destinados à Arena Criativa.
Essas indústrias e relevos são os seguintes:
- Filme (FTR)
- Televisão sofisticada (HTR)
- TV infantil (CTR)
- Videogames (VGTR)
- Animação (ATR)
- Teatro (TTR)
- Orquestra (OTR)
- Exposições de museus e galerias (MGGR).
Para serem elegíveis para qualquer um desses relevos, as empresas envolvidas nos setores de filmes, TV ou videogames precisam passar em um teste cultural administrado pelo BFI, mas se bem -sucedido, isso pode permitir que você deduza entre 80pc e 100pc de despesas qualificadas, dependendo da indústria criativa, na qual se baseia seu negócio.
Sua empresa deve ser responsável pelo imposto sobre as empresas para poder reivindicar qualquer um desses relevos.
Esquemas de investimento em empresas de sementes (SEIs)
Finalmente, embora não seja um incentivo fiscal, as pequenas empresas também podem se beneficiar do SEIS, que é uma forma de esquema de capital de risco projetado para atrair investimentos para o seu negócio. Se o esquema da sua empresa for elegível, você poderá receber um máximo de £ 250.000 em investimento.
Esses esquemas fornecem benefícios fiscais para seus investidores – no entanto, os investidores e os negócios precisam atender a certos critérios do HMRC para se beneficiar do incentivo fiscal e o benefício fiscal do SEIS pode ser retirado se as suas circunstâncias dos seus ou seus investidores mudarem no futuro.
Uma empresa pode usar o esquema SEIS se ele:
- está estabelecido no Reino Unido
- realiza um novo comércio qualificado
- não está negociando em uma bolsa de valores reconhecida no momento da questão das ações
- não tem acordos para se tornar uma empresa citada ou uma subsidiária de uma no momento da questão da ação
- não controla outra empresa (a menos que essa empresa seja uma subsidiária qualificada)
- não foi controlado por outra empresa desde a data de incorporado
Para ser elegível ao investimento nos termos da SEIS, sua empresa deve ter menos de 25 funcionários em período integral, ativos brutos de menos de £ 350.000 e não ser membro de uma parceria.
Devido às condições estabelecidas pelo HMRC para garantir que esses esquemas sejam compatíveis com impostos, é aconselhável procurar orientação, seja do HMRC que tem um departamento especial para lidar com esquemas de capital de risco ou de uma consultoria especializada.
Impacto significativo
Embora nem todas as PME sejam elegíveis para todos e cada um desses incentivos fiscais, onde são aplicáveis aos seus negócios, eles podem causar um impacto significativo na lucratividade e na longevidade do seu negócio, especialmente na tentativa de condições econômicas.
David Redfern é diretor de Reivindicações fiscais da DSR
Veja também: Como minha pequena empresa pode aproveitar ao máximo os benefícios fiscais disponíveis?
Originalmente publicado em 2019 – atualizado com novos dados de critérios e limites em 2025.
